通過寫培訓心得可以對自己的學習和成長進行回顧和總結。以下是一些學長學姐的軍訓心得分享，愿與大家分享經(jīng)驗和心得。

現(xiàn)金流量表分析范文

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量三者的正負是否正常不能夠一錘定音。

企業(yè)創(chuàng)建時期產(chǎn)品還處在市場開發(fā)階段，這一時期為開發(fā)產(chǎn)品需要大量的投資和籌資，所以生產(chǎn)經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金凈流量一般均為負，籌資活動則為正。

在高速增長期，產(chǎn)品銷售快速增長，經(jīng)營現(xiàn)金流量為正，同時為擴大市場份額企業(yè)不斷追加投資，投資現(xiàn)金流量依然為負，但經(jīng)營現(xiàn)金流量很可能不足以滿足投資所需現(xiàn)金，因此籌資活動現(xiàn)金流量可能繼續(xù)為正;在產(chǎn)品成熟期，產(chǎn)品銷售穩(wěn)定，并進入投資回收期，因此經(jīng)營現(xiàn)金流量和投資現(xiàn)金流量均為正，由于現(xiàn)金被用來償債，籌資現(xiàn)金流量為負;進入衰退期后，市場萎縮，銷售下降，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為負，企業(yè)大規(guī)模收回投資并償還債務，因此企業(yè)投資活動現(xiàn)金流量為正，籌資活動現(xiàn)金流量為負。

現(xiàn)金凈增加額。

如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是由于經(jīng)營活動產(chǎn)生的，可反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般也不錯，如果企業(yè)的現(xiàn)金凈額主要是投資活動產(chǎn)生的，即是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)引起的，這反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力衰退，從而處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出不良境地而調整資產(chǎn)結構，還應結合其余二表作深入分析，如果主要由于籌資活動引起的，這意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要,否則，企業(yè)將承受較大的財務風險。

結合資產(chǎn)負債表看存貨。

比較銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金與購買商品接受勞務所支付的現(xiàn)金，從而掌握企業(yè)大體的供銷狀況，如果后者明顯大于前者，就有可能說明企業(yè)處于庫存積壓狀態(tài)，反之，如果后者明顯大于前者，那么企業(yè)有可能在本會計期內因產(chǎn)品提價使收入增大，如果沒有提價，企業(yè)可能在吃庫存，這時應結合資產(chǎn)負債表看存貨的進出情況，若庫存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應收賬款。

通過“收回投資所收到的現(xiàn)金”、“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”與企業(yè)原始投資的對應關系，就是要結合資產(chǎn)負債表中“長期投資”、“短期投資”帳戶余額的變化率分析，企業(yè)的對外投資是否獲利。

相對數(shù)――財務比率分析法。

償債能力分析。

a.現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債;這比起流動比率和速動比率，更能反映出企業(yè)的短期償債能力。

b.現(xiàn)金到期債務比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/本期到期債務;本期到期債務包括長期債務和短期債務，該指標反映了企業(yè)獨立的到期債務支付能力。

c.現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/本期債務總額;它是評價企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時也是預測公司破產(chǎn)的重要指標，該指標越高，企業(yè)承擔債務的能力越強。

獲利質量指標分析。

d.盈利現(xiàn)金比率=現(xiàn)金凈流入/凈利潤;它是衡量企業(yè)盈利質量的基本指標。

一般的，該指標越高，說明企業(yè)盈利質量越好，但是由于現(xiàn)金凈流量可能是由投資或者籌資活動帶來的，這種情況下，該指標只有與其他的指標結合才能看出企業(yè)的盈利質量是否高。

e.經(jīng)營盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/凈利潤;這一比率反映企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤之間的比率關系。

跟盈利現(xiàn)金比率相比，該比率更能反映企業(yè)盈利質量的好壞。

一般情況下，比率越高，盈利質量越高。

比率過低，嚴重時可以使企業(yè)破產(chǎn)。

f.銷售現(xiàn)金收入比率=銷售商品提供勞務收到現(xiàn)金/銷售收入;該比率反映了企業(yè)的收入質量，一般的，該比率越高收入質量越高，但是當比值很大時，說明本期可能收到以前期間的應收賬款，所以本比率也要與資產(chǎn)負債表的應收賬款相結合。

但是當比值很小時，企業(yè)的經(jīng)營管理肯定就存在問題了，企業(yè)的利潤也會虛增。

支付能力指標分析。

g.現(xiàn)金股利支付率=現(xiàn)金股利/經(jīng)營現(xiàn)金流量;這一比率反本期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金股利之間的關系。

比率越低，企業(yè)支付股利的能力越強。

h.強制性現(xiàn)金支付比率=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營現(xiàn)金流出量+償還債務本息付現(xiàn));這一指標反映企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金償還債務、支付經(jīng)營費用等。

在企業(yè)的經(jīng)營中，公司的現(xiàn)金流入量應滿足強制性目的的支付，即用于經(jīng)營活動支出和償還債務。

這一比率越大，其現(xiàn)金支付能力越強。

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。

現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。

主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。

這份報告顯示資產(chǎn)負債表(balancesheet)及損益表(incomestatement/profitandlossaccount)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營、投資和融資角度作出分析。

作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。

過去的企業(yè)經(jīng)營都強調資產(chǎn)負債表與損益表兩大表,隨著企業(yè)經(jīng)營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉問題,漸漸地,報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量也獲的得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視,將之列為必備的財務報表。

(一)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現(xiàn)金流入和流出的原因。

如企業(yè)當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元。

這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的。

(二)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。

通常情況下,報表閱讀者比較關注企業(yè)的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。

現(xiàn)金流量分析心得體會總結

現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金的進出情況，從而做出合理的財務決策。經(jīng)過一段時間的學習和實踐，我對現(xiàn)金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結。

首先，現(xiàn)金流量分析是評估企業(yè)經(jīng)營狀況的重要手段。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來滿足其日常經(jīng)營和資金需求。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金遠遠超過流出的現(xiàn)金，那么可以推斷出該企業(yè)經(jīng)營情況良好，具備良好的盈利能力和現(xiàn)金流動能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金不足以覆蓋流出的現(xiàn)金，那么可能意味著企業(yè)面臨著財務困境，需要采取相應的措施來解決。

其次，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風險和機遇。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風險和問題。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流出的現(xiàn)金不斷增加，而流入的現(xiàn)金卻沒有相應的增長，那么可能意味著企業(yè)存在著經(jīng)營不善或者資金鏈緊張的風險。通過這樣的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而避免進一步的經(jīng)營風險。同時，現(xiàn)金流量分析也可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)機遇。當企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業(yè)正處于良好的市場環(huán)境下，具備發(fā)展的機遇。通過抓住這些機遇，企業(yè)可以進一步拓展業(yè)務，并實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。

第三，現(xiàn)金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現(xiàn)金流入和流出的時間，因為不同時間的現(xiàn)金流動可能會對企業(yè)的運營產(chǎn)生不同的影響。此外，我們還需要了解現(xiàn)金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現(xiàn)金的可持續(xù)性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準確、可靠的現(xiàn)金流量分析結果。

第四，現(xiàn)金流量分析需要與其他財務指標相結合?，F(xiàn)金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結合其他財務指標，如資產(chǎn)負債表和利潤表，來進行綜合性的財務分析。這樣才能夠全面地了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，并做出更加準確、全面的決策。

最后，現(xiàn)金流量分析需要持續(xù)、動態(tài)地進行。企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和市場情況都在不斷變化，因此現(xiàn)金流量分析也需要隨之變化和調整。我們不能僅僅依靠一次現(xiàn)金流量分析來做出決策，而應當持續(xù)地進行分析，及時調整經(jīng)營策略和決策。只有不斷地進行現(xiàn)金流量分析，企業(yè)才能夠保持其盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理中不可或缺的工具。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)風險與機遇，做出更加準確、全面的決策。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財務指標相結合，并持續(xù)、動態(tài)地進行分析。只有這樣，才能夠幫助企業(yè)提高財務狀況，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

現(xiàn)金流量表分析范文

我國于頒布了《企業(yè)會計準則――現(xiàn)金流量表準則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產(chǎn)負債表、損益表外，還要以現(xiàn)金流量表來代替財務狀況變動表。

現(xiàn)金流量表的編制為債權人和投資者提供了資產(chǎn)負債表、損益表無法提供的更加真實有用的財務信息，使企業(yè)的財務狀況更加透明。

現(xiàn)金流量表分析范文

摘要現(xiàn)金流量表在財務報告體系中占有重要地位，對現(xiàn)金流量表進行分析，可以使報表使用者全面、清晰地了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務狀況，充分解讀現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)財務信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理方面存在的問題，為進行科學的財務預測與決策提供正確的依據(jù)。

現(xiàn)代企業(yè)推崇“現(xiàn)金至上”，在市場經(jīng)濟條件下，一個企業(yè)的現(xiàn)金流量是否充足在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，進而影響企業(yè)盈利能力。

企業(yè)的現(xiàn)金流量不足、現(xiàn)金周轉不暢、現(xiàn)金調配不靈活會直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。

現(xiàn)金流量表作為財務報表的三個基本報告之一，是反映企業(yè)在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表，詳細描述了由企業(yè)的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流，提供了企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動及匯率變動對現(xiàn)金流量的影響，為我們提供了企業(yè)經(jīng)營是否健康的證據(jù)。

現(xiàn)在我們常用的財務評價指標，如凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率，基本上都是以權責發(fā)生制為基礎的會計數(shù)據(jù)進行計算，他們不能反映出企業(yè)盈利的真實能力，因為企業(yè)在報表賬面的報酬并非企業(yè)真正的收益，還存在著不能收回現(xiàn)金的可能性，要降低企業(yè)的經(jīng)營風險，需要分析企業(yè)的收益質量，現(xiàn)金流量表的分析可以彌補這個缺陷和不足。

現(xiàn)金流量表的分析首先是結構分析，它可以讓會計信息更具明晰性和有用性。

結構分析的首要任務是分析企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中各項活動誰占主導。

總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，意味著不同的財務狀況。

經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量說明了企業(yè)因購銷商品、提供和接受勞務、交納稅款、支付經(jīng)營費用等活動形成的現(xiàn)金流入、流出的數(shù)額及構成情況。

投資活動現(xiàn)金流量說明了企業(yè)長期資產(chǎn)購建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、進行長期投資和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量。

籌資活動現(xiàn)金流量是指導致企業(yè)資本及債務的規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

從bl公司的現(xiàn)金流量表中可以看出，其經(jīng)營活動現(xiàn)金流入63.34億元，投資活動現(xiàn)金流入10.43億元，籌資活動現(xiàn)金流入24.72億元。

分析得出，經(jīng)營性流入占64.30%，投資流入占10.50%，籌資流入占25.1%，說明bl公司20的經(jīng)營活動在整個經(jīng)濟活動中占重要地位。

籌資活動也是現(xiàn)金流入來源的重要方面，表明bl公司的信用良好，籌資能力較強。

對bl公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入結構進行細分研究，其“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”帶來的現(xiàn)金流入占98.77%，由此反映出bl公司的經(jīng)營狀況正常，主營業(yè)務突出，產(chǎn)品銷售情況很好。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常，投資和籌資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金凈增加額越大，企業(yè)活力越強。

如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，盈利能力較強;如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是投資活動產(chǎn)生的，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而增加的，這反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力削弱，用處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，另一方面也可能是企業(yè)為了走出困境而調整資產(chǎn)結構。

如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，反映出企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財務風險。

現(xiàn)金流量凈增加額也可能是負值，即現(xiàn)金流量凈額減少，這一般是不良信息，因為至少企業(yè)的短期償債能力會受到影響。

現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表及損益表構成了企業(yè)完整的會計報表信息體系，在運用現(xiàn)金流量表對企業(yè)進行財務分析時能對所分析企業(yè)的財務狀況得出較全面和較合理的結論，盡量避免可能發(fā)生的財務風險，為企業(yè)進行科學的財務預測與決策提供正確的依據(jù)。

現(xiàn)金流量分析心得體會范文

現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業(yè)的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金儲備情況，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動進行全面評估。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻體會到了現(xiàn)金流量分析的重要性以及對企業(yè)經(jīng)營決策的指導作用。以下是我對于現(xiàn)金流量分析的心得和體會。

首先，現(xiàn)金流量分析能夠幫助我們了解企業(yè)的經(jīng)營情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況，我們可以清楚地了解到企業(yè)的銷售情況、生產(chǎn)經(jīng)營效益、成本費用以及資產(chǎn)負債情況等。同時，現(xiàn)金流量分析還能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)一些潛在的問題，比如企業(yè)的財務風險、資金流動性以及財務可持續(xù)性等。通過對現(xiàn)金流量的分析，我們能夠有針對性地制定經(jīng)營策略，提高企業(yè)的盈利能力和現(xiàn)金流量水平。

其次，現(xiàn)金流量分析在投資決策中起到了重要的作用。在進行投資決策時，我們需要綜合考慮企業(yè)的盈利能力、成長潛力以及現(xiàn)金流量情況。通過對企業(yè)過去的現(xiàn)金流量分析，我們可以了解到企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出是否穩(wěn)定，是否具備投資價值。同時，現(xiàn)金流量分析還可以幫助我們評估企業(yè)的投資風險，避免投資決策的盲目性和盲目性帶來的風險。

第三，現(xiàn)金流量分析對于籌資活動也有著重要的指導作用。企業(yè)在進行籌資活動時，需要考慮到自身的財務狀況以及對外部資金的需求程度。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，我們可以了解到企業(yè)的現(xiàn)金流動性是否充足，是否具備進行籌資活動的條件。同時，現(xiàn)金流量分析還可以幫助我們確定籌資方式和籌資額度，提高企業(yè)的籌資效率，降低財務成本。

第四，現(xiàn)金流量分析需要綜合運用多種工具和指標。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要運用到多種工具和指標，如現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金再投資率等。通過綜合運用這些工具和指標，我們可以更加全面地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，從不同的維度來進行分析和評估。比如，通過比較不同時間段的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變化趨勢，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。

最后，現(xiàn)金流量分析需要結合實際情況進行分析。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要結合企業(yè)的實際情況進行分析。不同的企業(yè)在不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營模式下，其現(xiàn)金流量情況會有所不同。因此，在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要充分考慮到企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點，結合實際情況進行綜合分析。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業(yè)的經(jīng)營情況、投資情況以及籌資情況。通過現(xiàn)金流量分析，我們可以更加準確地判斷企業(yè)的財務狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持和指導。同時，現(xiàn)金流量分析需要綜合運用多種工具和指標，結合企業(yè)的實際情況進行分析。只有在綜合運用的基礎上，才能夠得出準確的結論和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供科學的依據(jù)。

現(xiàn)金流量分析心得體會范文

現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理中至關重要的一部分。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的深入研究和分析，可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營活動的真實狀況，并為未來的發(fā)展提供重要參考。在進行現(xiàn)金流量分析之后，我們不僅能夠了解企業(yè)的資金狀況，還可以發(fā)現(xiàn)問題，找到解決辦法，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動的重要指標之一，對企業(yè)的經(jīng)營決策和業(yè)務管理具有重要影響?，F(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、運營能力和發(fā)展能力等重要指標，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營狀況進行全面評估。通過對現(xiàn)金流量的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現(xiàn)金流出入情況，從而判斷企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營狀況是否健康。

現(xiàn)金流量分析主要通過現(xiàn)金流量表進行，其中現(xiàn)金流入主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入；現(xiàn)金流出主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流出、投資活動現(xiàn)金流出和籌資活動現(xiàn)金流出。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要關注現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的大小和變化情況，判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量是否穩(wěn)定，以及是否存在現(xiàn)金流量短缺或過剩的情況。

以某企業(yè)為例，通過對其現(xiàn)金流量表的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量持續(xù)減少，而投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量卻在增加。經(jīng)過進一步分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在投資活動上進行了大規(guī)模的擴張，投入了大量的資金，但由于市場變化以及經(jīng)營管理不善等原因，導致企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不斷下降。在面對這一問題時，企業(yè)可以采取階段性措施，如優(yōu)化經(jīng)營模式，精簡費用結構等，以提高經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。同時，企業(yè)還需要加強對投資活動的管理，降低不必要的投資，以避免對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響。

第五段：總結。

通過對現(xiàn)金流量的分析，我們能夠全面了解企業(yè)的財務和經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，找到解決辦法?，F(xiàn)金流量分析作為財務分析的重要工具，幫助企業(yè)進行資金管理，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，我們要始終重視現(xiàn)金流量分析的作用和意義，通過不斷學習和實踐，提高我們的現(xiàn)金流量分析能力，為企業(yè)的發(fā)展做出積極貢獻。

以上是對現(xiàn)金流量分析的心得體會，現(xiàn)金流量的分析對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營活動具有重要影響，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供重要參考。通過對現(xiàn)金流量的研究和分析，我們能夠清楚地了解企業(yè)的現(xiàn)金流出入情況，找到問題的根源，并采取相應的措施，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。因此，我們要加強對現(xiàn)金流量分析的學習和實踐，提高自身的分析能力和應對問題的能力，為企業(yè)的繁榮發(fā)展貢獻自己的力量。

現(xiàn)金流量分析心得體會總結

現(xiàn)金流量分析是一項重要的財務管理工具，可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流動情況，并對未來的運營決策做出合理的判斷。在實施現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻體會到了其重要性和有效性。在本文中，我將分享我的心得體會和總結，希望能對其他財務人員和企業(yè)主有所幫助。

首先，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)管理不可或缺的一部分。通過分析現(xiàn)金流量表，我們能夠直觀地看到企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等方面。這對企業(yè)進行資金規(guī)劃、預測和控制非常重要。我在實踐中發(fā)現(xiàn)，通過現(xiàn)金流量分析，我可以及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量的問題，并采取相應的措施予以解決。例如，當現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負增長趨勢時，我可以調整企業(yè)的經(jīng)營策略，降低成本，加大市場拓展力度，以提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。

其次，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)評估經(jīng)營風險。通過對現(xiàn)金流量的分析，我可以清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，評估企業(yè)的財務風險。當現(xiàn)金流量持續(xù)呈現(xiàn)負值時，企業(yè)就可能面臨資金緊張的風險，如果不能及時調整經(jīng)營策略或尋求外部資金支持，就可能導致企業(yè)的倒閉。因此，現(xiàn)金流量分析不僅對企業(yè)的經(jīng)營決策有指導作用，也對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。

第三，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)制定合理的資金策略。資金策略是企業(yè)長期發(fā)展的重要因素之一。通過現(xiàn)金流量分析，我可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定出合理的資金策略，并靈活調整。例如，當現(xiàn)金流量充裕時，企業(yè)可以考慮將多余的現(xiàn)金用于擴大生產(chǎn)、增加研發(fā)投入或進行并購。而在現(xiàn)金流量緊張時，企業(yè)則應該優(yōu)先考慮降低成本、回收存貨和加強賬款回收等措施，以提高現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和流動性。

第四，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)合理安排投資項目。通過對現(xiàn)金流量的分析，我可以評估不同投資項目的收益能力和風險程度。我可以根據(jù)現(xiàn)金流量分析的結果，選擇更具有現(xiàn)金流入能力和盈利能力的項目，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，當現(xiàn)金流量表顯示某一投資項目的現(xiàn)金流入明顯高于支出時，我可以考慮增加該項目的投資額度或調整其他投資計劃，以最大程度地提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。

最后，現(xiàn)金流量分析需要長期堅持和不斷改進。現(xiàn)金流量分析不是一次性的工作，而是需要長期堅持和細致努力的過程。只有在不斷的實踐與總結中，我們才能不斷改進現(xiàn)金流量分析的方法和技巧，更好地為企業(yè)的決策提供依據(jù)。同時，我們也需要關注外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，及時調整現(xiàn)金流量分析的重點和指標，以適應不同時期的經(jīng)濟發(fā)展。

通過對現(xiàn)金流量分析的實踐和總結，我深刻體會到了其重要性和有效性?，F(xiàn)金流量分析對企業(yè)的資金規(guī)劃、預測和控制起到了重要的作用，并能夠評估企業(yè)的經(jīng)營風險和制定資金策略。通過現(xiàn)金流量分析，企業(yè)可以合理安排投資項目，并持續(xù)改進和提高自身的財務管理水平。因此，任何企業(yè)都應該重視現(xiàn)金流量分析，將其作為財務管理的重要工具，以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和現(xiàn)金流動性。

現(xiàn)金流量分析心得體會總結

現(xiàn)金流量分析是對企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出進行系統(tǒng)、綜合、動態(tài)地研究與分析的財務分析方法，是企業(yè)經(jīng)營和財務狀況評價的重要工具。通過對現(xiàn)金流量分析的學習和實踐，我有了一些心得體會和總結。

第一段：對現(xiàn)金流量表的理解和應用。

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報告的重要組成部分，是從整體把握企業(yè)現(xiàn)金收支情況的工具。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現(xiàn)金來源和運用情況，判斷企業(yè)經(jīng)營的健康程度和財務風險。與其他財務表相比，現(xiàn)金流量表更直觀、更真實地反映了企業(yè)的經(jīng)營活動和現(xiàn)金流動狀況。因此，合理運用現(xiàn)金流量分析方法，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，采取相應措施，提高企業(yè)的財務狀況。

現(xiàn)金流量分析主要包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個方面。經(jīng)營活動反映了企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務收入和支出的現(xiàn)金流量變動情況，是衡量企業(yè)經(jīng)營能力和效益的重要標志；投資活動主要反映了企業(yè)用于購置和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等投資的現(xiàn)金流量變動情況，是評價企業(yè)投資風險和經(jīng)營策略的重要依據(jù)；籌資活動反映了企業(yè)通過債務和股權融資等籌集資金以及償還債務的現(xiàn)金流量變動情況，是評價企業(yè)債務償還能力和融資結構的重要指標。

現(xiàn)金流量分析的方法和技巧包括對比分析、趨勢分析和比率分析等。對比分析是通過比較不同期間的現(xiàn)金流量表，找出其中的差異和變化趨勢；趨勢分析是通過分析多個期間的現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)其中的增長和下降趨勢；比率分析則是通過計算不同指標之間的比值，評價企業(yè)的盈利能力、運營能力和償債能力等。在實際應用中，我們可以根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇適合的分析方法和技巧，更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營能力。

在進行現(xiàn)金流量分析時，需要注意以下幾點。首先，要注重現(xiàn)金流量表的真實性和完整性，確保數(shù)據(jù)的準確性和可比性。其次，要綜合運用各種分析方法和技巧，避免單一指標的絕對評價。再次，要注重對比和趨勢分析，關注現(xiàn)金流量變動的因素和原因。最后，要結合企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)特點和發(fā)展戰(zhàn)略來進行分析，具體問題具體分析。

現(xiàn)金流量分析是財務分析的重要工具，對于企業(yè)經(jīng)營和決策具有重要價值和意義。通過現(xiàn)金流量分析，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的盈利能力、運營能力和風險狀況?？梢詭椭髽I(yè)優(yōu)化經(jīng)營決策和財務管理，提高盈利能力和財務狀況。同時，現(xiàn)金流量分析也是投資者和債權人評估企業(yè)價值和信用狀況的重要依據(jù)，對于企業(yè)融資和合作具有重要影響。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理和經(jīng)營決策的重要工具，通過合理運用現(xiàn)金流量分析的方法和技巧，可以更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營能力。在實踐中，我們需要注重數(shù)據(jù)的真實性和完整性，綜合運用各種分析方法和技巧，關注現(xiàn)金流量變動的因素和趨勢，結合企業(yè)的具體情況進行分析，從而發(fā)現(xiàn)問題、優(yōu)化決策，提高企業(yè)的競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量表的編制

1銷售商品、提供勞務。

內容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務）。

依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。

2稅費返還。

內容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加。

依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款3收到其他經(jīng)營活動。

內容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。

依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金。

1購買商品、接受勞務。

內容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）。

依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款。

2支付職工。

內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）。

依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）。

3支付的各項稅費。

內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）。

依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等。

4支付其他經(jīng)營活動。

內容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出。

二、投資活動。

1收回投資。

內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）。

依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款。

2投資收益。

內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）。

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。

3處置長期資產(chǎn)。

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。

4收到其他投資活動。

內容：收回購買時宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金。

1購建長期資產(chǎn)。

內容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）。

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。

2支付投資。

內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費。

依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款。

3支付其他投資活動。

內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應收股利、應收利息。

三、籌資活動。

1吸收投資。

內容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）。

依據(jù)：實收資本、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2收到借款。

內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金。

依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款。

3收到其他籌資活動內容：接受現(xiàn)金捐贈等。

依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金。

1償還債務。

內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）。

依據(jù)：短期借款、長期借款、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2支付股利、利息、利潤。

內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。

依據(jù)：應付股利、長期借款、財務費用、現(xiàn)金、銀行存款。

3支付其他籌資活動。

內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等。

現(xiàn)金流量分析心得體會

現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，它對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展具有重要的指導意義。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深深地認識到了財務管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。

首先，現(xiàn)金流量分析需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行全面的了解。企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中流入和流出的現(xiàn)金的總和，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們首先需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行全面的了解，包括對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況進行詳細的分析和研究。只有了解了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，我們才能有效地進行現(xiàn)金流量分析，找出企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的問題，并提出相應的解決措施。

其次，現(xiàn)金流量分析需要關注企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況反映了企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展?jié)摿?。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要特別關注企業(yè)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況，以及企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現(xiàn)金流量情況，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變動趨勢，并及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或過剩的問題。在發(fā)現(xiàn)問題后，我們需要及時采取相應的措施，調整企業(yè)的經(jīng)營和投資決策，以確保企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況保持良好。

此外，現(xiàn)金流量分析還需要注意企業(yè)的現(xiàn)金流量結構和穩(wěn)定性。現(xiàn)金流量結構反映了企業(yè)的經(jīng)營結構和盈利能力，而現(xiàn)金流量穩(wěn)定性則反映了企業(yè)的經(jīng)營風險。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要重點關注企業(yè)的主營業(yè)務現(xiàn)金流量和非主營業(yè)務現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金流量的波動情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量結構和穩(wěn)定性，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，并根據(jù)實際情況采取相應的調整措施。

最后，現(xiàn)金流量分析需要與其他財務指標相結合。現(xiàn)金流量分析是財務分析的重要環(huán)節(jié)，但它不能孤立地進行，而是需要與其他財務指標相結合。只有將現(xiàn)金流量分析與企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力等財務指標進行綜合分析，才能全面地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿Γ⒏鶕?jù)實際情況制定相應的經(jīng)營和管理策略。

總之，現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的全面了解、關注企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、注意現(xiàn)金流量結構和穩(wěn)定性，并將現(xiàn)金流量分析與其他財務指標相結合，我們可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并制定相應的?jīng)營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財務工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要的指導意義。

現(xiàn)金流量表編制方法簡解

在編制現(xiàn)金流量表時,較難理解的就是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,其中難度最大的就是流入量項目中的“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”和流出量項目中的“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”。本文介紹一種只需編制一筆調整分錄的方法。使用這種方法,首先要明確該現(xiàn)金流入量項目或現(xiàn)金流出量項目包括的內容,即收到哪些現(xiàn)金或支付哪些現(xiàn)金,然后要明確這些現(xiàn)金流入流出的內容對應于資產(chǎn)負債表和損益表中的哪些項目,具體到哪些會計科目,這樣才能編出調整分錄。

(1)本期銷售商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有“銀行存款”(借方)、“主營業(yè)務收入”(現(xiàn)銷收入)(貸方)以及“應交稅金――成交增值稅(銷項稅額)”(貸方),反映為主營業(yè)務收入的增加和銷項稅額的增加。由于損益表中的主營業(yè)務收入通常既包括本期現(xiàn)銷收入,也包括本期賒銷收入,本期賒銷反映為應收款的增加,沒有現(xiàn)金流入,因此,要計算本期現(xiàn)銷的現(xiàn)金流入量,就應從“主營業(yè)務收入”和“銷項稅額”的總和中減去應收賬款的增加額和應收票據(jù)的增加額。應做調整分錄如下(可稱為基本調整分錄):。

借:應收賬款(賬面余額)增加額。

應收票據(jù)增加額。

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。

貸:主營業(yè)務收入。

銷項稅額。

(2)前期賒銷商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的`項目及會計科目有銀行存款(借方)、應收賬款(貸方)及應收票據(jù)(貸方)。這部分現(xiàn)金流入反映為應收款的減少。做調整分錄時,應在基本調整分錄中增加此項現(xiàn)金流入量,故此項應收賬款的減少額和應收票據(jù)的減少額應加在基本調整分錄的貸方。

(3)本期預收現(xiàn)金,后期銷售商品、提供勞務。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有銀行存款(借方)、預收賬款(貸方)。這部分現(xiàn)金流入反映為預收賬款的增加。做調整分錄時,應在基本調整分錄中增加此項現(xiàn)金流入量,故此項預收賬款的增加額應加在基本調整分錄的貸方。

(4)扣除本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有主營業(yè)務收入(借方)、銷項稅額(借方)、銀行存款(貸方)。做調整分錄時,該項銷貨退回支付的現(xiàn)金應從基本調整分錄的貸方“主營業(yè)務收入”和“銷項稅額”的總和中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

(5)本期銷售材料、代購代銷本期收到的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有銀行存款(借方)、其他業(yè)務收入(現(xiàn)銷收入)(貸方)、銷項稅額(貸方)。這部分現(xiàn)金流入反映為其他業(yè)務收入的增加和銷項稅額的增加。做調整分錄時,應在基本調整分錄中增加此項現(xiàn)金流入量,故此項其他業(yè)務收入的增加額和銷項稅額的增加額應加在基本調整分錄的貸方。對于本期賒銷材料和前期賒銷材料本期收到現(xiàn)金的處理,其原理與商品賒銷相同。

除上述調整之外,還有一些特殊事項需要調整:。

(1)視同銷售計算應交的銷項稅額,因其沒有現(xiàn)金流入,故應將其從基本調整分錄的貸方“銷項稅額”的總額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

(2)應收票據(jù)貼現(xiàn)息。通常所做的會計分錄為:借記“銀行存款”、“財務費用――應收票據(jù)貼現(xiàn)息”,貸記“應收票據(jù)”。此分錄中應收票據(jù)的減少額中有一部分沒有現(xiàn)金流入量,即貼現(xiàn)息,故應將其從基本調整分錄的貸方應收票據(jù)的減少額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。若上述分錄中為貸記“財務費用――應收利息扣除貼現(xiàn)息后的余額”,此時,就應在基本調整分錄的貸方加上這個余額(可從財務費用明細賬中查出)。

(3)確認壞賬損失。此時會計分錄為:借記“壞賬準備”,貸記“應收賬款”。確認壞賬損失雖引起應收賬款的減少,但沒有現(xiàn)金流入量,故應將其從基本調整分錄的貸方應收賬款的減少額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

(4)已確認的壞賬損失本期收回而收到的現(xiàn)金。應借記“應收賬款”,貸記“壞賬準備”;同時,借記“銀行存款”,貸記“應收賬款”。兩筆分錄合起來不會影響應收賬款賬面余額的變化,但有現(xiàn)金流入量,故應在基本調整分錄的貸方加上此數(shù)額。

(5)補提壞賬準備。應做會計分錄為:借記“管理費用”,貸記“壞賬準備”。若沖減壞賬則做相反分錄。此分錄不涉及應收賬款賬面余額的增減變化,故不需調整。

(6)應收賬款的減少與應付賬款的減少的對沖。此項應收賬款的減少額沒有現(xiàn)金流入量,故應將其從基本調整分錄的貸方應收賬款的減少額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

至此,可將調整分錄匯總如下:。

借:應收賬款的減少與應付賬款的減少的對沖。

確認的壞賬損失。

應收票據(jù)貼現(xiàn)息。

視同銷售形成的銷項稅額。

本期退貨支付的。

現(xiàn)金。

應收票據(jù)增加額。

應收賬款(賬面余額)增加額。

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。

貸:主營業(yè)務收入。

銷項稅額。

預收賬款增加額。

應收票據(jù)減少額。

應收賬款(賬面余額)減少額。

其他業(yè)務收入。

已確認的壞賬損失的收回。

應收票據(jù)貼現(xiàn)時應收利息大于貼現(xiàn)息的余額。

上述調整分錄中會計科目的金額都是本期發(fā)生額,但是對于應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等科目,則可用其期末余額減去期初余額之后的增減額來表示。值得注意的是,上述調整分錄中應收賬款的金額是其賬面余額,若應收賬款的數(shù)額按扣除了壞賬準備以后的凈額表示,則上述匯總的調整分錄變化如下:借方“確認的壞賬損失”改為“補提的壞賬準備”,不再貸記“已確認的壞賬損失的收回”。

二、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。

(1)本期購買商品、接受勞務本期支付的現(xiàn)金(以原材料的實際成本法為例,下同)。購買時,借記“原材料”(存貨增加)、“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”,貸記“銀行存款”。這部分現(xiàn)金流出反映為存貨的增加和進項稅額的增加。生產(chǎn)領用原材料時,借記“生產(chǎn)成本”(存貨增加),貸記“原材料”(存貨減少);因此該環(huán)節(jié)存貨的價值不變。生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工費、累計折舊、待攤費用的攤銷等(以下簡稱工費)增加了存貨的價值,但不論其有無現(xiàn)金流出,都與購買商品、接受勞務無關,故應從存貨的價值或其轉化的價值中扣除。若全部形成了產(chǎn)成品,則增值后的存貨價值不變。

若產(chǎn)成品全都沒有賣出去,則編制的調整分錄為:。

借:進項稅額。

存貨增加額。

貸:購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。

工費。

若產(chǎn)成品全都賣出去了,則編制的調整分錄如下:。

借:進項稅額。

主營業(yè)務成本(現(xiàn)購支出)。

貸:購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。

工費。

若產(chǎn)成品只賣出去一部分,則存貨的增值――工費分別體現(xiàn)。

現(xiàn)金流量表概述和分類

隨著東北熱電中期報告的亮相，上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉開，大家的關注視線也落到了中報上。由于中報新準則的實施，從現(xiàn)已公布中期報告的若干家公司的披露情況來看，今年中報不僅在篇幅上明顯長于往年，且大多披露了完整的財務報表，即包括了現(xiàn)金流量表。過去，關于如何解讀現(xiàn)金流量表及其作用，我們已有專門的介紹，但畢竟關于現(xiàn)金流量的概念大家還是相對陌生，不少讀者對如何具體分析現(xiàn)金流量表所表達的信息問題仍感困惑，希望我們在這個欄目中請有關財務專家談一談。本次我們邀請了中國注冊會計師胡永貴先生和長年在大型企業(yè)從事財務工作的劉和生先生與大家切磋。當然，他們各有側重。

這里有必要提一下，目前的企業(yè)在經(jīng)營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現(xiàn)金周轉出現(xiàn)困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現(xiàn)金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現(xiàn)金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產(chǎn)生更多的信賴或進一步的了解?，F(xiàn)金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調節(jié)總利潤的閥門的現(xiàn)象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現(xiàn)金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現(xiàn)金投入與收益狀況，得出其產(chǎn)出效果。專家還揭示，籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，當上市公司現(xiàn)金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出時將會導致建設項目、生產(chǎn)經(jīng)營無法正常運轉。總之，由于現(xiàn)金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經(jīng)向國際慣例更加靠攏。隨著新會計制度相關細則的逐一出臺及對會計師行業(yè)的嚴格規(guī)范，投資者僅僅依據(jù)上市公司披露的公司信息，已能比較完整和準確地把握公司的運行脈搏，從而對自己的投資判斷更具信心。因此，提醒投資者，即使匆匆瀏覽，也別忘了在關注各公司的每股收益和凈資產(chǎn)收益率之外，再多看一眼其現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。櫻子（證券時報）。

用現(xiàn)金流量表替代財務狀況變動表，在提高財務報表信息的相關性、可比性及可解釋性上，更能體現(xiàn)財務報告的目的。

（一）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現(xiàn)金流入和流出的原因。如企業(yè)當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的。

企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的'現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。

（三）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，便于分析一定期間內產(chǎn)生的凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的差異；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金的能力。通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金。又如，本期應收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來將會有現(xiàn)金流入。

（四）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響。資產(chǎn)負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，提供動態(tài)的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經(jīng)營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項。現(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務信息，表明企業(yè)在報告期內由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的，對能夠說明資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的變動的原因，對資產(chǎn)負債表和利潤表起到初充說明的作用，現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁。

（五）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息?，F(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業(yè)財務方面尤其是關于企業(yè)現(xiàn)金流動方面的信息，但這并不意味著對現(xiàn)金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現(xiàn)金流量表分析只是企業(yè)財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現(xiàn)金流量表分析也有其局限性，這主要表現(xiàn)為：

現(xiàn)金流量分析心得體會范文

現(xiàn)金流量分析是財務管理中至關重要的一項工作，它可以幫助企業(yè)了解和評估其現(xiàn)金流量狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻認識到現(xiàn)金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。

第二段：了解現(xiàn)金流量表的重要性。

在進行現(xiàn)金流量分析之前，我首先要了解現(xiàn)金流量表的重要性?，F(xiàn)金流量表是一份記錄企業(yè)現(xiàn)金流動情況的財務報表，它可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。通過分析現(xiàn)金流量表，我們可以判斷企業(yè)是否能夠有效地進行經(jīng)營活動，評估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營狀況。

第三段：分析現(xiàn)金流量表的方法和技巧。

在進行現(xiàn)金流量分析時，還需要運用一定的方法和技巧。首先，我會重點關注企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況，分析企業(yè)的經(jīng)營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，觀察其增減情況，并結合企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析。其次，我還會關注企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量情況，判斷企業(yè)的投資狀況和發(fā)展?jié)摿?。我會分析企業(yè)在購建固定資產(chǎn)、投資金融產(chǎn)品等方面的現(xiàn)金流動情況，以及企業(yè)獲取投資回報的能力。最后，我也會密切關注企業(yè)的籌資活動現(xiàn)金流量情況，評估企業(yè)的融資能力和成長空間。我會分析企業(yè)的融資來源和償還情況，判斷企業(yè)是否具備償債能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

通過對現(xiàn)金流量表的分析，我深刻認識到現(xiàn)金流量對于企業(yè)的重要性?，F(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，它能夠幫助企業(yè)進行良性的運營和發(fā)展。同時，現(xiàn)金流量分析也讓我更加了解了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的措施。我還意識到分析現(xiàn)金流量不僅要關注數(shù)量的變化，也要注重質量的提高。良好的現(xiàn)金流量狀況要求企業(yè)能夠穩(wěn)健經(jīng)營，保持適當?shù)默F(xiàn)金凈額，提高現(xiàn)金流量的回報率。

第五段：結語。

通過對現(xiàn)金流量分析的心得體會，我深刻認識到現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的重要性。良好的現(xiàn)金流量狀況有助于企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展，能夠為企業(yè)的決策提供重要依據(jù)。在今后的工作中，我將更加重視現(xiàn)金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經(jīng)驗與他人分享，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。

現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況方法

現(xiàn)金流量表分析范文

現(xiàn)金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現(xiàn)金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所引起的現(xiàn)金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現(xiàn)金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現(xiàn)金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果也更加容易和直觀。具體來說,現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:。

一、流入、流出原因的分析。

現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,并按現(xiàn)金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現(xiàn)金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產(chǎn)300萬元,支付股利100萬元,上述各項經(jīng)濟業(yè)務在現(xiàn)金流量表中分別反映為:經(jīng)營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產(chǎn)300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現(xiàn)金流入、流出的原因,即現(xiàn)金從哪里來,又流到哪里去。

二、償債能力的分析。

長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/總負債。

三、利潤質量的分析。

由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據(jù)權責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生了多少現(xiàn)金,但通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產(chǎn)折舊、臨時設施等資產(chǎn)攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現(xiàn)金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現(xiàn)金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現(xiàn)能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。

四、適應能力與變現(xiàn)能力分析。

企業(yè)的財務適應性和變現(xiàn)能力可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現(xiàn)能力越好,抗風險能力也就越強。

五、企業(yè)未來狀況分析。

評價過去是為了預測未來,雖然現(xiàn)。

金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現(xiàn)金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數(shù)據(jù)。

1、企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預測。

如根據(jù)本期銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現(xiàn)金;再如應收未收的款項,在本期現(xiàn)金流量表中雖然反映為現(xiàn)金流入,但意味著將來會有現(xiàn)金流入。

2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。

一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產(chǎn)規(guī)模,長期資產(chǎn)必須增加,反映在現(xiàn)金流量表中即投資活動中的現(xiàn)金流出量就會大幅度提高。對內投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量聯(lián)系起來考察和分析。如果投資活動中的現(xiàn)金凈流出量與籌資活動中現(xiàn)金凈流入量在本期數(shù)額都相當大,說明該企業(yè)在保持內部經(jīng)營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模;反之,如果投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在數(shù)額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內部經(jīng)營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現(xiàn)金周轉能力、投資活動和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響以及非現(xiàn)金的投資和籌資方面對現(xiàn)金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。

現(xiàn)金流量表分析范文

披露企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈。

有助于報表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實流動和結存的情況，彌補了資產(chǎn)負債表和損益表靜態(tài)狀況下不能反映的企業(yè)現(xiàn)金流動狀況。

披露企業(yè)真實的獲利能力。

雖然損益表可反映企業(yè)的獲利水平，但種種原因的影響，利潤表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是有彈性的甚至是虛的，而以現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。

披露企業(yè)的償債能力。

反映企業(yè)償債能力的財務指標很多，比如流動比率、速動比率，但這些指標大多都是相對數(shù)，在實踐中需要以一個更直接的角度去看企業(yè)的償債能力，即看企業(yè)在一個會計期內到底償還了多少債務，這在現(xiàn)金流量表中有更直接的表達。

揭示了企業(yè)的'支付能力。

企業(yè)在一個會計期內的支付活動是多方面的，比如進貨、發(fā)放工資、交納稅金等，這些支付項目的規(guī)模和結構如何，能在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營的情況，對于這類重要的會計信息，現(xiàn)金流量表均給予了較全面的反映。

以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎編制的現(xiàn)金流量表，以現(xiàn)金為同一口徑，有利于不同行業(yè)企業(yè)的可比性。

淺談收費企業(yè)現(xiàn)金流量表的分析

現(xiàn)金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現(xiàn)金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所引起的現(xiàn)金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現(xiàn)金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現(xiàn)金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果也更加容易和直觀。具體來說,現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:。

一、流入、流出原因的分析。

現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,并按現(xiàn)金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現(xiàn)金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產(chǎn)300萬元,支付股利100萬元,上述各項經(jīng)濟業(yè)務在現(xiàn)金流量表中分別反映為:經(jīng)營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產(chǎn)300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現(xiàn)金流入、流出的原因,即現(xiàn)金從哪里來,又流到哪里去。

二、償債能力的分析。

長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/總負債。

由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據(jù)權責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生了多少現(xiàn)金,但通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產(chǎn)折舊、臨時設施等資產(chǎn)攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現(xiàn)金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現(xiàn)金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現(xiàn)能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。

四、適應能力與變現(xiàn)能力分析。

企業(yè)的財務適應性和變現(xiàn)能力可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現(xiàn)能力越好,抗風險能力也就越強。

評價過去是為了預測未來,雖然現(xiàn)。

金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內現(xiàn)金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數(shù)據(jù)。

1、企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預測。

如根據(jù)本期銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現(xiàn)金;再如應收未收的款項,在本期現(xiàn)金流量表中雖然反映為現(xiàn)金流入,但意味著將來會有現(xiàn)金流入。

2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。

一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產(chǎn)規(guī)模,長期資產(chǎn)必須增加,反映在現(xiàn)金流量表中即投資活動中的現(xiàn)金流出量就會大幅度提高。對內投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量聯(lián)系起來考察和分析。如果投資活動中的現(xiàn)金凈流出量與籌資活動中現(xiàn)金凈流入量在本期數(shù)額都相當大,說明該企業(yè)在保持內部經(jīng)營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模;反之,如果投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在數(shù)額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內部經(jīng)營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現(xiàn)金周轉能力、投資活動和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響以及非現(xiàn)金的投資和籌資方面對現(xiàn)金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。

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