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內部審計基本準則篇一

從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發表意見的審計報告--發展到提供廣泛的鑒證服務項目，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內部控制評價報告在注冊會計師鑒證業務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內部控制評價報告與審計報告的關系進行重新定位。

隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。

20世紀60年代末70年代初，財務領域的學術研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調查公眾對此的態度。美國注冊會計師協會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部控制系統的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業的內部控制結構。審查既可獨立進行，也可以結合財務報表審計進行。可見，《審計準則公告第30號》采取了折中的態度，這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關系認識上的轉變。

在長期爭論的基礎上，人們對內部控制評價報告與審計報告關系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯邦儲蓄保險公司利用法（fdicia），這一法律規定：所有資產大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協會頒布了《鑒證業務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑒證業務準則第3號--符合性鑒證》，對企業提供內部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內部控制評價與審計報告關系的爭論，以職業規范對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發展告訴我們，對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟健康發展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。

雖然對于內部控制報告與審計報告關系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。

審計報告是注冊會計師對于被審計企業年度會計報表發表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業管理當局向外部信息使用者提供關于企業財務狀況、經營成果及現金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業內部控制聲明書發表評價意見的書面文件。內部控制聲明書是企業管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素。注冊會計師接受委托對企業管理當局的內部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發表評價意見，以滿足利害關系人對此信息的需求。

從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以內部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內部控制評價報告是對整個企業范圍內的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業當年財務報表一定不可信。內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。

審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業當年度或短期的信息，而內部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發揮著應有的作用。

2.中國注冊會計師協會香港會計師公會.《高級審計實務》.經濟科學出版社.1998

4.文碩.《世界審計史》.企業管理出版社.1996.第二版

5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經濟出版社.1999

6.閻金鍔陳關亭.《內部控制評價應用》.中國人民大學出版社.1998

8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業內部控制》.《會計研究》.20xx.9

內部審計基本準則篇二

內部審計是組織內部自行執行獨立、客觀的審計職能，旨在幫助組織實現目標、改進運營、增強內部控制。為了確保內部審計的有效性和可靠性，國際審計和保證咨詢準則委員會（IIA）制定了一系列的內部審計守則。在實踐中，我深刻體會到了這些守則的重要性和價值，并從中獲得了一些寶貴的經驗和體會。

第二段：守則一：獨立性和客觀性

內部審計守則中強調了內部審計職能的獨立性和客觀性，即內部審計人員應獨立于受審計對象，客觀地進行審計工作。在實踐中，我意識到獨立性和客觀性是內部審計的核心要求，只有做到了獨立客觀，才能真正發揮審計的價值。因此，我始終保持審計人員的獨立思考和客觀判斷，不受其他利益干擾，并將每一項審計工作認真負責地進行。

第三段：守則二：職責和權力

內部審計守則強調了審計人員的職責和權力，即審計人員應擁有執行審計職能所需的職責和權力，并應遵守適用的法律和職業道德規范。在實踐中，我明白了審計人員的權力和職責是相互對應的，只有明確了自己的職責和權力，才能更好地履行審計職能。因此，我努力學習相關法律和職業道德規范，并將其運用到實際工作中，確保審計工作的合法性和規范性。

第四段：守則三：繼續專業發展

內部審計守則強調了內部審計人員應通過繼續專業發展來提高自身的能力和素質。在實踐中，我意識到繼續專業發展是內部審計人員的責任和義務，只有不斷學習和提升自己的專業知識和技能，才能跟上時代的發展和組織的需求，更好地履行審計職能。因此，我始終關注相關的專業知識和最新動態，并通過學習、培訓等方式來提升自己的能力，不斷適應工作的要求。

第五段：結尾

通過實踐，我深刻體會到了內部審計守則的重要性和實際應用，這些守則不僅是內部審計工作的基石，更是保障內部審計有效性和可靠性的關鍵。作為一名內部審計人員，我將堅守這些守則，始終保持獨立客觀的態度，認真履行職責和權力，持續進行專業發展，為組織的發展和改進做出積極的貢獻。同時，我也將繼續學習和探索，不斷提升自己的能力和素質，以更好地適應和引領內部審計的發展趨勢。

總結：

通過本文的五段式文章，我對于“內部審計守則心得體會”的主題有了更加深入的理解和把握。深入了解和遵守內部審計守則，將會對內部審計工作的有效性和可靠性產生積極的影響，進而推動組織的發展和改進。同時，我也認識到自身的成長和發展是內部審計守則的重要組成部分，通過不斷學習和提升，我將能更好地履行審計人員的職責，為組織做出更大的貢獻。

內部審計基本準則篇三

內部審計是企業管理體系中不可或缺的一環，其目的是確保企業運營的合規性和有效性。而內部審計守則作為內部審計的基本規范，對內部審計人員的行為和態度提出了明確要求。在我多年的從業經驗中，我深刻體會到了內部審計守則對于提升工作效率和保障審計質量的重要性。

第二段：誠實守則

內部審計守則中的第一個重要原則就是誠實守則。在內部審計工作中，只有以誠實的態度去面對問題和提出意見，才能有效地提升審核的水平和質量。作為一名內部審計人員，我深知洞察企業內部狀況的重要性，只有真實反映問題和風險，才能讓企業意識到現存的問題，并及時采取糾正措施。

第三段：保密守則

另一個重要的內部審計守則是保密守則。在企業內部審計過程中，我們接觸到的是大量的敏感信息，這些信息可能涉及到企業的商業機密甚至是員工的隱私。作為內部審計人員，我們要保持嚴格的保密意識，妥善保管和使用所掌握的信息。只有確保信息的機密性，我們才能樹立起企業的形象和信譽，也才能獲得員工和管理層的信任，從而更好地完成審計任務。

第四段：獨立守則

內部審計守則中的獨立守則是內部審計的核心原則之一。只有保持獨立的審計工作，才能有效發現問題和風險。在實際工作中，我們要能夠獨立行使審計職權，不受其他利益關系的干擾。這意味著我們要做到客觀公正，不偏袒任何一方，只根據事實進行評價。同時，我們要保持專業的職業操守和道德規范，避免受到利益沖突的干擾。

第五段：綜合素質守則

內部審計守則中的綜合素質守則要求我們具備廣泛的知識和技能，以便更好地完成審計任務。不僅要具備財務、會計知識，還要了解企業管理、法律法規等多方面的知識。除此之外，我們必須具備較強的溝通協調能力和分析判斷能力，以便能夠準確了解企業內部的問題和風險，并提出有效的改進建議。這些素質的不斷提升，對于我們成為一名優秀的內部審計人員至關重要。

結尾段：總結

內部審計守則對于確保內部審計的準確性和有效性起到了關鍵的作用。作為一名內部審計人員，只有嚴格遵守這些守則，才能更好地發揮自己的職責和作用。在今后的工作中，我將不斷加強自身的素質和專業知識，更好地履行自己的職責，為企業的發展和運營做出更大的貢獻。

內部審計基本準則篇四

一、本制度所稱的財務內部審計，是指人防辦內部審計機構依據國家有關法律法規、財務制度和人防辦內部管理規定，對本單位及所屬獨立核算事業單位、縣、區人防辦經營活動、經濟業務的適當性、合法性和效益性進行監督檢查和評價工作。

二、審計機構與審計人員

人防辦審計機構設在財務科，配備兼職內部審計人員，在辦黨組的領導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內部審計工作，依照國家法規、政策和人防各項規章制度，獨立行使內部審計職權，對黨組負責并報告工作。

三、為了保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。遇有較大任務時，可臨時組織審計人員或邀請有關業務人員共同進行審計。

四、內部審計人員應具備良好的政治素質，職業道德和會計、審計管理等方面的專業知識及工作經驗，熟悉本行業經濟活動內容，并不斷通過后續教育保持和提高專業勝任能力。內審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

五、審計內容

（1）財務計劃的執行和決算。

（2）與財務收支有關的經濟活動及經濟效益。

（3）是否執行各項費用開支標準。

（4）現金、固定資產是否盤點核對，往來帳款是否真實，利潤是否準確。

（5）會計報表中的資產、負債及所相關內容是否真實存在，增減變動是否記錄完整。

（6）有無嚴重違返財經紀律，侵占國有資產，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

六、審計時間

定期審計：一年不少于一次例行審計。

不定期審計：根據工作需要可做隨時抽查審計。

七、審計工作程序

（1）根據辦黨組擬訂審計年度計劃，經財經領導小組審批后實施。

（2）提前通知被審計部門，做好審前相關資料準備工作，提供必要的工作條件。

（3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據。

（4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。

內部審計基本準則篇五

內部審計是組織內部自我監督的一種重要手段，通過對組織內部運營進行全面、獨立、客觀的評估，有效提升風險管理和內部控制水平。在進行了一段時間的內部審計工作后，我深刻認識到了它的重要性和價值，并從中得出了一些寶貴的心得體會。

首先，內部審計讓我更加明確了“領導力”的概念，以及其在組織內部的重要性。作為內部審計員，我不僅需要具備扎實的業務知識和專業技能，還需要具備一定的領導力，能夠主動發現問題、分析問題、提出解決方案，并能夠有效地與各部門溝通協商，推動問題的解決和改進的落實。通過內部審計工作，我逐漸意識到了自己在這方面的不足，并積極通過學習和實踐來提升自己的領導力。

其次，內部審計讓我更加關注細節，注重數據的準確性和分析的全面性。作為一名內部審計員，我們要時刻保持敏銳的觀察力和思維能力，注意到那些細小的異常和差錯，并能夠將它們放大、分析、追溯，從而找出問題的根源和解決方案。這就要求我們要精通各類數據和信息，并能夠熟練運用各種審計工具和方法。通過多次實踐，我逐漸養成了細致入微的工作習慣，提升了自己的審計技能，使得我的工作更加準確、全面。

再次，內部審計讓我更加注重與團隊的協作。在內部審計的工作中，參與的部門和人員往往涉及到各個層級和各類背景。作為審計員，我們不能獨自辦事，而是需要與他人密切合作，充分借助團隊的智慧和資源，共同完成工作任務。通過與團隊的密切協作，我體會到了團隊協作的重要性，并逐漸養成了勇于溝通、分享和協商的習慣，提高了個人的組織協作能力。

最后，內部審計讓我更加意識到自我提升的必要性和重要性。內部審計是一個不斷學習和成長的過程，只有不斷提升自己的專業能力、業務水平和綜合素質，才能更好地完成工作，為組織創造價值。通過內部審計工作，我深刻體會到了“學無止境”的道理，并積極主動地進行自我學習和提升，不斷完善自己的知識結構和能力框架。

綜上所述，內部審計是一項需要不斷學習和提升的工作，通過參與其中，我深刻體會到了領導力、細節關注、團隊協作和自我提升的重要性。相信這些心得體會將對我的未來工作產生積極的影響，使我能夠更好地履行內部審計員的職責，為組織的持續發展和風險管理做出更大的貢獻。

內部審計基本準則篇六

1.1審計單位：滄州xx有限公司財務部

1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對

比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

2.3 會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

3.1審計結果

3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5 其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2審計建議

3.2.1關于庫存現金

加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調節表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關于票據管理

有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

3.2.5關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

內部審計基本準則篇七

內部審計是企業管理中不可或缺的重要環節，它通過全面深入的稽核和評估工作，為企業提供了寶貴的信息和建議，以幫助企業實現風險管理、內部控制和效率的提升。在我所參與的內部審計工作中，我深刻體會到了審計的重要性，并從中獲得了許多寶貴的經驗和教訓。以下是我對內部審計工作的心得體會。

首先，內部審計需要具備扎實的專業知識和廣泛的業務背景。在審計過程中，我們需要對企業的運營和控制程序有深入的了解，以便確定風險點和問題所在。因此，我們需要不斷學習和提升自己的專業知識，包括財務、法律、統計和管理等方面的知識。同時，我們還需要緊緊跟隨企業的業務和發展動態，以便在審計中發現隱藏的問題和風險。只有具備扎實的專業知識和廣泛的業務背景，我們才能在內部審計工作中發揮更大的作用。

其次，內部審計需要具備全面的分析能力和敏銳的洞察力。在審計過程中，我們需要從大量的信息中篩選出關鍵的數據和問題，并進行綜合分析和評估。我們需要能夠辨別事實和疑點，找出問題和風險的根源，并提出相應的解決方案。在審計工作中，我們還需要具備敏銳的洞察力，能夠從細微之處捕捉到問題的蛛絲馬跡，并能夠對問題進行合理的解釋和解決。只有具備全面的分析能力和敏銳的洞察力，我們才能在內部審計中發揮更大的作用。

再次，內部審計需要具備良好的溝通和協作能力。在審計工作中，我們需要與各個部門和員工進行合作和溝通，以便了解他們的業務流程和內控程序，獲取必要的信息和證據。同時，我們還需要與企業的管理層和高層管理人員進行溝通和協商，以便就問題和風險提出意見和建議。良好的溝通和協作能力是我們成功開展內部審計的關鍵因素，只有與企業的各個部門和人員建立良好的合作關系，我們才能真正發揮我們的作用。

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最后，內部審計需要具備堅強的責任心和專業的操守。在審計工作中，我們承擔著重要的審計職責，我們的審計意見和建議直接關系到企業的發展和管理，對我們來說是沉甸甸的責任和壓力。在執行審計工作時，我們需要堅守職業操守，保持客觀和公正，遵循道德準則，不受任何人和事的干擾。同時，我們還需要具備嚴謹的工作作風，將審計工作做到細致入微、全面徹底，確保審計結果和意見的可靠性和準確性。只有具備堅強的責任心和專業的操守，我們才能在內部審計中發揮更大的作用。

通過參與內部審計工作，我深刻體會到了審計的重要性，并從中獲得了許多寶貴的經驗和教訓。我認為，內部審計需要具備扎實的專業知識和廣泛的業務背景，全面的分析能力和敏銳的洞察力，良好的溝通和協作能力，以及堅強的責任心和專業的操守。只有具備這些素質，我們才能在內部審計中發揮更大的作用，為企業提供更好的風險管理、內部控制和效率提升的建議和方案。我相信，通過不斷學習和實踐，我將成為一名優秀的內部審計人員，為企業的發展貢獻自己的力量。

內部審計基本準則篇八

在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：

1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。

2、今年于9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核，針對三季度審核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的'會計核算和財務管理進行規范。

3、合同簽訂與履行情況審查

根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規范。

為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。

遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：

1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；

4、對財務總監的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。

根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。

創佳股份 審計處

第八年x月x日

內部審計基本準則篇九

在過去的一年里，我有幸參與了公司的內部審計工作，并從中獲得了許多寶貴的經驗和啟示。在這篇文章中，我將分享我對內部審計的體會和心得，希望能對未來從事這一領域的人們有所幫助。

首先，內部審計是一個非常重要的工作。通過對公司內部流程和風險管理的全面評估，內部審計幫助公司發現并糾正潛在的問題，提高公司的運營效率和風險控制能力。我在審計過程中發現了許多不規范的流程和存在的風險，不僅使我意識到了內部審計的重要性，也讓我深刻認識到自己的責任和使命。

其次，內部審計需要具備全面的知識和技能。在進行內部審計時，我們需要了解公司的各個部門和流程，并能夠評估他們的合規性和有效性。此外，我們還需要熟悉審計準則和方法，掌握數據分析和風險評估的技巧。通過不斷學習和實踐，我逐漸提升了自己的專業能力，并在實際工作中得到了充分的鍛煉和實踐。

同時，內部審計強調團隊合作和溝通能力。作為一名內部審計人員，我們需要與各個部門密切合作，在審計過程中收集和分析相關數據，并提出改進建議。這需要我們具備良好的溝通能力和團隊合作精神，能夠與其他員工建立良好的合作關系，并在工作中保持高效和準確。

另外，內部審計也需要我們保持專業的獨立性和客觀性。在審計過程中，我們不能被個人情感或其他因素所影響，而是要根據事實和數據，客觀、公正地評估流程和風險。只有保持獨立和客觀，才能為公司提供真實、準確的評估結果，幫助公司制定更好的決策和改進措施。

最后，內部審計需要我們持續學習和不斷改進。鑒于業務環境的不斷變化和風險的不斷演變，我們不能停止學習和提升自己的能力。通過參加培訓和研討會，閱讀相關書籍和文章，我們可以不斷更新自己的知識，掌握最新的審計技術和方法。同時，我們還應不斷反思和總結自己的工作，發現不足，找到改進的方法和途徑。

總而言之，內部審計是一項充滿挑戰但又非常有意義的工作。通過我的實際經驗，我深深認識到內部審計對公司的重要性，也意識到自己在這一領域中的責任和角色。我將繼續努力學習和提升自己的能力，為公司的長遠發展做出更大的貢獻。希望我的心得體會能給未來從事內部審計的人們以啟示和幫助，讓他們在這一領域中取得更大的成就。