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企業(yè)財務指標分析報告

尊敬的各位領導：

大家好!

時光流逝歲月如梭，不知覺一年又過去。春華秋實萬物磊峙，又是一收獲的季節(jié)。按照公司的要求，我作為財務部的一名員工向各位領導匯報一下這段時間我的思想學習和工作情況。離開校園來到已三年余，回之三年自己變化巨大，從不懂世事的學生到成為一名敢于奉獻的工作者，從寄生于社會到實現(xiàn)人生價值，思想學習進步，工作能力提升，都源于領導的厚愛，公司的栽培;從對碼頭一無所知到對地區(qū)國內(nèi)外港行業(yè)深有了解，乃至產(chǎn)生感情，身為__人而感自豪，能為家鄉(xiāng)做出擁有的努力而感自豪。作為一個艱難求索的年輕人，幸運來到碼頭，來到__，來到我們這個團體，領導無私的關愛信任和支持，為我們打造發(fā)展的平臺，使我成長進步，堅定信念，勇往直前。社會的發(fā)展在于每個人的貢獻與索取，只有貢獻大于索取，社會才有進步，正如我們青港的精神，我們要勇敢的做一名勞動者，有貢獻的勞動者。

今年以來，在常主席、總裁的堅強領導下，我們“學習就是力量”，盛事不斷，面對災難，群情振奮，頑強拼搏，事業(yè)不斷推進，效益不斷提高，職工持續(xù)受益。正是這樣好的形勢，讓我們的崗位得到保證，所以我們應加倍努力，把思想、精神境界提上去，把業(yè)務、工作能力搞上去，為公司的發(fā)展，自己的美好生活做出擁有的努力，以感謝領導的信任和支持。我匯報如下：

一、總結(jié)過去，尋找差距，洗禮思想，凈化靈魂。

總結(jié)過去就是為了更好的干好工作，回顧一年來自己在思想認識上能夠得到提升，都于領導的關心厚愛分不開的，也正是在公司和諧的氛圍中，才有自己成長的環(huán)境和施展才華的舞臺。同時，也深知自己距領導的要求和期望，與同事之間，還有一定的差距和不足。

(一)思想認識。

1、思想境界不高。思想認識、境界覺悟上有差距，思想認識跟不上發(fā)展要求，缺乏“干一流、爭第一”的工作勁頭。對當前港口發(fā)展的形勢缺乏足夠的思想準備和充分的認識，存在著按部就班的想法和做法，思想深處沒有真正領悟和發(fā)揚__“三個一代人”精神，對__企業(yè)文化的學習還不深入，未能理解其深刻內(nèi)涵。

2、工作進取心不強，工作標準不高，要求不嚴，缺乏信心勇氣。工作忙時存在應付思想，對有些工作存在畏難發(fā)愁情緒，而不是積極主動想辦法克服困難，對自己沒有高標準、嚴要求，總滿足于工作面上不出事，沒有爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

(二)學習創(chuàng)新。

1、學習勁頭不足。學習不夠深入廣泛，理論和實踐水平不高，知識更新跟不上，業(yè)務能力、個人素質(zhì)進步較慢，離領導的要求、離實際工作相差較大。

2、業(yè)務知識不夠精，有待于進一步提高。財務是公司的命脈，涉及公司的資金、經(jīng)營運作，服務決策的方方面面，沒有對公司的運營有一個全面的認識和把握，沒有做到理論和實踐雙擁。

3、缺乏創(chuàng)新研究精神。習慣于按照經(jīng)驗辦事，遇到問題辦法不多，解決問題能力不強，對領導交辦工作沒有創(chuàng)新思維，按照老思路、憑經(jīng)驗，雖然完成了，但是沒有新的特色、新的亮點，沒有去用心用腦想辦法、去研究、去解決好。

(三)工作實踐。

1、工作有浮躁現(xiàn)象，工作熱情和干勁不足，工作不扎實、不成熟，讓領導不放心。

2、工作中對領導的指示領會不到位，落實尚不堅決，自己的工作能力沒有完全應用到所擔負的工作中。

3、業(yè)務不精，工作繁忙時，手忙腳亂，業(yè)務有待提高，解決突發(fā)問題的能力不強，需要不斷學習，不斷提高自己的各方面綜合素質(zhì)，做到對待任何工作都游刃有余。

4、遵章守紀存在不足，對規(guī)章制度落實不嚴、不細，有僥幸心理。

5、有得過且過，滿足現(xiàn)狀思想，放松對自己的要求，逃避公司集體的活動。

二、展望未來，制定措施，勇敢進步，創(chuàng)新發(fā)展。

在今后的工作中，我會在領導的關懷下，在同事們的幫助下，不斷努力，認真履行崗位職責，克服缺點，鼓足勇氣，堅定信念，用心用腦，爭取更大的進步，使自己成為一個優(yōu)秀的工作者。

(一)認清形勢，明確任務。

1、珍惜崗位，企業(yè)不會養(yǎng)閑人，每個人的崗位都來之不易，崗位就是飯碗，要加倍珍惜。合資公司發(fā)展迅速，我們要珍惜自己的崗位，崗位有輕松孰重，只要立志進步，就要以責任為重，勇敢進步，快速進步。

2、學習思想精神，思想的學習在于趨同，思想的交流在于碰撞。融合青島港的文化精神，產(chǎn)生靈魂的共鳴，多思考感悟，讓自己的思想和企業(yè)的思想尋找一個橋梁，而不是去被動的接受。要感恩戴德，飲水思源。

(二)學習研究，創(chuàng)新發(fā)展。

1、深入學習，深刻領會其實質(zhì)和內(nèi)涵，其真諦就是贏得人心。基礎好，領導好，為職工，為社會是__不斷發(fā)展的基礎。領悟企業(yè)文化，引導工作，引導人生。工作之余關注企業(yè)文化，發(fā)展動向，及國內(nèi)外信息，開闊視野，與世同步。

2、會計主要是核算和監(jiān)督，財務是讓經(jīng)濟活動達到。西方管理學實現(xiàn)經(jīng)濟活動在__簡而言之就是為職工為社會。集裝箱運輸是高標準化的行業(yè)，繁忙的操作是其運作的基礎，在此基礎上的理論研究更是其進步發(fā)展的動力。碼頭成本管理、資本運作值得研究，在接下來的工作中，要進一步強化財務理論和實踐，多思考。

(三)提高能力，服務工作。

1、責任心是把工作做好的基礎，用心用腦把工作做的更好。不管什么事情都要有始有終，都要有個結(jié)果，工作亦是如此，既然做就要盡全力完成。把財務收入做好，把領導交得任務做好，把同事交得事情做好。

2、嚴格按照規(guī)章制度辦事，依據(jù)會計準則處理財務核算，加強英語e_cel的學習，支持工作的提升。

3、深入一線學習，充實會計理論，培養(yǎng)管理才能，虛心請教，多思考，多總結(jié)，工作中堅決落實領導的指示，擔負起工作。

4、大膽工作，積極溝通聯(lián)系，理為先，情為重，把單船收入對外交往做好，把其他各方面各部門交往做好。

5、保持工作環(huán)境干凈整潔，嚴格要求自己，力所能及做好后勤，多多參加各項活動。

以上是我匯報，敬請各位領導批評指正。謝謝。

此致

敬禮!

財務指標分析范文

流動比率、速動比率和資產(chǎn)負債率是反映企業(yè)償債能力的主要指標，但這些指標是以企業(yè)清算為前提的，主要著眼于企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值而忽視了企業(yè)的融資能力及企業(yè)因經(jīng)營而增加的償債能力，或者說這些指標都是以一種靜態(tài)的眼光看企業(yè)的償債能力的，另外，在速動比率指標的計算中假設企業(yè)的應付賬款的償債能力比存貨的償債能力強，有時實際情況并非如此，因為有些應付賬款需要幾年的時間才能收回，有些甚至根本不能收回。

二、指標的定義缺乏統(tǒng)一性。

許多財務指標本身并不能說明什么問題，例如，某企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為10%，或者某企業(yè)的主營業(yè)務收入1000萬元，這些指標并不能說明企業(yè)的什么問題，而只有通過與別的企業(yè)比較(橫向比較)或和自己的歷史情況進行比較(縱向比較)才能反映企業(yè)目前的財務狀況或者經(jīng)營狀況。也就是說財務指標必須具有很強的可比性，而可比性的前提指標的定義必須統(tǒng)一。例如，主營業(yè)務利潤率是用利潤除以主營業(yè)務收入凈額得到的，而企業(yè)的利潤至少有主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等形式，到底應該采用哪種利潤卻并未有統(tǒng)一的界定，這使得主營業(yè)務利潤率缺乏統(tǒng)一性。

三、絕對指標與相對指標被割裂。

財務指標是由各種數(shù)字表達的，但這些數(shù)字往往只是反映了該企業(yè)有關項目的表面現(xiàn)象，對于數(shù)字背后的真實情況是很難知道。例如：應收賬款這一常指標，在報表中告訴我們的只是一個總數(shù)，到底有多少是剛剛發(fā)生的，有多少已經(jīng)逾期，更重要的是有多少是難以收回的，企業(yè)外的人是無從知道的，而這些對于分析該企業(yè)的應收賬款的質(zhì)量具有重要的影響。

由于目前會計制度采取權(quán)責發(fā)生制的基本原則，內(nèi)部人可以利用這一制度虛構(gòu)某些交易與事項，從而達到內(nèi)部人希望達到的財務數(shù)據(jù)，于是各種操縱財務指標的現(xiàn)象便應運而生了。在我國目前上市公司中嚴重地存在這種現(xiàn)象，幾乎使人們喪失了對股票市場的信心。

從以上可以看到，財務指標在反映企業(yè)財務狀況時所存在的種種缺陷，要求財務分析者在進行財務分析時應該考慮到如何解決這些問題，從而獲得企業(yè)真實的財務信息。對于投資者來說，通過企業(yè)的有關財務指標獲得上市公司真實的財務信息就顯得十分重要。因此，應該采取措施，對上市公司的財務信息披露進行規(guī)范：

3.對財務指標進行統(tǒng)一的定義，只有計算口徑一致，對比分析才有意義;。

4.對特別重要的財務指標進行重點分析，并盡可能采用多種方法驗證其真實性;。

5.注意將絕對指標和相對指標結(jié)合起來分析;。

6.注意該企業(yè)在無形資產(chǎn)方面的投入情況，分析該企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。

7.從會計法規(guī)的角度，對上市公司的財務信息披露進行嚴格規(guī)定，防止內(nèi)部人對財務數(shù)據(jù)的人為操縱，特別是對于關聯(lián)交易的有關信息應該及時而準確的披露。

財務指標分析范文

財務指標分析是指總結(jié)和評價企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果的分析指標。企業(yè)管理是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行組織、計劃、指揮、監(jiān)督、調(diào)節(jié)等一系列職能的總稱。企業(yè)管理包括的范圍較為廣泛，包括計劃管理、生產(chǎn)管理、物資管理、質(zhì)量管理、成本管理、財務管理及人力資源管理，在對企業(yè)進行管理時要考慮決策是否得當、經(jīng)營是否合理、技術是否先進、銷售是否順暢等方面。在企業(yè)管理中財務管理是核心內(nèi)容，而財務指標分析是企業(yè)進行財務管理的工具，利用財務指標分析能夠考核企業(yè)管理中的決策、銷售、技術、經(jīng)營等狀況。

財務指標分析是一項綜合性的分析工作，在對企業(yè)進行管理時，需要對企業(yè)各項活動予以分工，企業(yè)各項管理活動是相互分開的，只能通過企業(yè)的財務部門對企業(yè)的整體資金增值狀況進行分析，考察各個部門的經(jīng)營狀況。在企業(yè)管理中一切與資金有關的活動，都能夠利用財務指標予以分析，企業(yè)管理的目的是使得股東財富最大化，因此資金涉及企業(yè)管理的各個方面。

財務指標分析是從資金的角度對企業(yè)進行管理，利用成本、收入、利潤及毛利率等考察企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營狀況及現(xiàn)金流量狀況，為組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動打下基礎，是企業(yè)管理的工具。財務指標分析能夠?qū)⑵髽I(yè)的管理成果予以量化分析，這樣便于考核企業(yè)管理狀況，以作為企業(yè)下一步的投資、籌資及利潤分配的依據(jù)，因此，企業(yè)財務指標分析在企業(yè)管理中占有非常重要的作用。

企業(yè)的財務指標分析包含的內(nèi)容較為廣泛，指標分析對于不同的利益相關者分析的重點也不同，比如對于股東來說主要分析企業(yè)的營運盈利能力及發(fā)展能力，對于債權(quán)人來說最主要分析企業(yè)的償債能力，對于企業(yè)管理者來說要綜合分析企業(yè)各個方面的能力。管理者在進行企業(yè)管理時應當分析的財務指標內(nèi)容主要包括以下幾個方面：短期償債能力、長期償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力進行分析。

本文從管理者角度探討財務指標分析對企業(yè)管理的作用，管理者對企業(yè)財務指標進行分析時要綜合分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力及發(fā)展能力，要保持企業(yè)的適度負債經(jīng)營、平穩(wěn)增長經(jīng)營、適度投資經(jīng)營及最大盈利經(jīng)營，從而加強企業(yè)管理，降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)盈利水平，建立企業(yè)核心競爭力。

在進行企業(yè)管理時，財務指標分析的作用主要包括以下幾個方面：第一，財務指標分析能夠分析企業(yè)的償債能力大小，保持企業(yè)在適度負債下進行經(jīng)營，降低企業(yè)所面臨的財務風險，從而降低企業(yè)破產(chǎn)可能性;第二，財務指標分析能夠考核企業(yè)各個部門的經(jīng)營狀況，企業(yè)管理者不僅相互分離的考核各個部門的經(jīng)營業(yè)績，還要考慮企業(yè)各個部門的綜合業(yè)績;第三，提高企業(yè)營運收入，降低營業(yè)成本，提高毛利率及經(jīng)營利潤，最終提高企業(yè)整體的盈利能力;第四，提高企業(yè)發(fā)展能力，保持企業(yè)經(jīng)營收入的可持續(xù)性。

企業(yè)的償債能力評價指標有營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率及資產(chǎn)負債率，其中前四個指標主要考核企業(yè)的短期償債能力，最后一個指標主要考核企業(yè)長期償債能力。

企業(yè)整體的盈利能力最終取決于企業(yè)各個部門的合作狀況、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況、盈利狀況，企業(yè)當前經(jīng)營狀態(tài)下，為了尋求規(guī)模效應，分工現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)將整體的生產(chǎn)經(jīng)營活動分為采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、人力資源部門等，為了防止各個部門與企業(yè)整體利益相偏離，協(xié)調(diào)各個部門的利益，高層管理者需要對各個部門予以考核，因此，財務指標分析能夠考核企業(yè)各個部門的經(jīng)營狀況。

由于企業(yè)各個部門的職能不同，因此考核的角度也不同，對于采購部門來說，可以通過存貨水平予以考核，對于生產(chǎn)部門，可以通過毛利率予以考核，對于銷售部門，可以通過銷售收入、應收賬款周轉(zhuǎn)率予以考核。同時為了防止各個部門各自為政，還有指標是幾個部門共同作用的結(jié)果，比如，存貨周轉(zhuǎn)率指標的大小主要取決于采購部門與銷售部門共同經(jīng)營狀況。因此管理者在進行企業(yè)管理時，分析各個部門的經(jīng)營業(yè)績需要進行財務指標進行量化分析。

同時我們需要注意：企業(yè)整體經(jīng)營成果需要各個部門的協(xié)作，不能完全的將各個部門隔離進行財務指標考核。企業(yè)的經(jīng)營活動可以分為基本活動與輔助活動，企業(yè)輔助活動包括企業(yè)基礎設施、采購、人力及技術開發(fā)，企業(yè)輔助活動雖然沒有直接參與價值創(chuàng)造過程，但卻是生產(chǎn)經(jīng)營必不可少的，提高輔助活動的部門，比如研發(fā)部門、人力資源部門這些成本中心應當需要其他的指標予以考核。因此，應當把各個部門相互分離又相互聯(lián)系的進行考核，才能正確的考核各個部門的業(yè)績與作用。

企業(yè)是營利性組織，其經(jīng)營目標為股東財富最大化，因此企業(yè)應當在保持適度負債經(jīng)營的前提下不斷的給股東創(chuàng)造價值。管理者在進行企業(yè)管理時，應當以提高企業(yè)盈利能力為己任，這就不可避免的要進行企業(yè)盈利能力分析，企業(yè)的盈利能夠予以量化，通過財務指標加以考核，因此企業(yè)財務指標分析能夠衡量企業(yè)經(jīng)營給股東創(chuàng)造的財富。

衡量企業(yè)盈利能力的指標主要是：銷售收入、經(jīng)營利潤、凈利潤，銷售凈利率、總資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率，其中前三個為利潤表中的絕對數(shù)指標，銷售凈利率為利潤表中的相對數(shù)指標，后兩個指標為利潤表與資產(chǎn)負債表的數(shù)字綜合計算而得。在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企業(yè)組織形式中，由于委托代理管理的存在，管理者要想籌集到權(quán)益資金，必須能夠獲取投資者所要求的必要盈利，管理者在進行企業(yè)管理時要利用財務指標對企業(yè)盈利進行分析，以獲取投資者的信任。

企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要找出企業(yè)的核心競爭力，只有這樣才能在長期的市場競爭中獲取競爭優(yōu)勢，才能保持企業(yè)銷售收入及利潤的可持續(xù)增長。管理者在分析企業(yè)增長潛力時，要對企業(yè)的未來發(fā)展能力進行分析，考核企業(yè)競爭力的持續(xù)保持情況與增長情況，對于銷售收入和利潤都不斷下降的企業(yè)來說，投資者不愿進行注資，甚至會拋售股票，只有不斷成長的企業(yè)投資者才愿意進行投資，管理者要想獲得投資者的支持，必須對企業(yè)的發(fā)展能力予以評價，考核企業(yè)未來增長的可持續(xù)性。

企業(yè)發(fā)展能力雖然是針對未來期間，但未來數(shù)據(jù)難以收集，因此可以用前期數(shù)據(jù)預測企業(yè)的發(fā)展能力，企業(yè)發(fā)展能力考核指標主要為：營業(yè)收入增長率、資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、技術投入比率，營業(yè)收入、總資產(chǎn)及資本的增長率較高時，說明企業(yè)處于成長狀態(tài)，企業(yè)只有在起步期與成長期才會投入大量資金進行研發(fā)，因此當企業(yè)處于起步期或成長期時，企業(yè)的發(fā)展能力就較強。

企業(yè)管理者在認識到財務指標分析的重要作用的同時，也要認識到這種分析方式的局限性。財務指標分析所利用的資料為歷史數(shù)據(jù)，歷史數(shù)據(jù)能夠反映企業(yè)過去的經(jīng)營狀況，而企業(yè)管理是針對未來期間的管理，時間的差異造成二者有一定的區(qū)別，因此，利用財務指標分析企業(yè)未來經(jīng)營狀況有一定的限制。

管理者在進行企業(yè)管理時，應當關注企業(yè)的創(chuàng)新學習能力、顧客滿意度及內(nèi)部管理流程對企業(yè)管理這些非財務指標，這些方面是針對企業(yè)未來經(jīng)營狀況，能夠有效的影響企業(yè)未來經(jīng)營狀況，比如：企業(yè)的創(chuàng)新學習能力能夠增強企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活力，促進企業(yè)產(chǎn)品競爭力，提高管理人員管理能力;企業(yè)擁有較高的顧客滿意度能夠提供顧客的品牌忠誠度，對企業(yè)長期的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的作用。

因此，管理者在進行企業(yè)管理時，不僅要重視財務指標分析的作用，還要充分認識到非財務指標分析的重要性，提高顧客滿意度、產(chǎn)品服務質(zhì)量及創(chuàng)新學習能力，增強企業(yè)潛在發(fā)展能力及市場份額，正確的進行企業(yè)管理。

總之，管理者在進行企業(yè)管理時，離不開財務指標分析，財務指標分析是企業(yè)管理的工具，也是企業(yè)管理的標尺，能夠反映管理者進行企業(yè)管理的成果，反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。同時，管理者還要認識到財務指標分析的局限性，在利用財務指標進行分析的基礎上對企業(yè)創(chuàng)新學習能力、內(nèi)部流程管理及顧客滿意度等非財務指標分析，做出正確的管理決策，有效的進行企業(yè)管理。

財務指標分析范文

作為創(chuàng)企創(chuàng)始人，你最需要收集的一項財務指標就是公司運營的總成本。

總成本包含兩個方面：固定成本和可變成本。

固定成本：不會因產(chǎn)量變化而改變的成本，也就是不管你生產(chǎn)多少商品，提供多少服務，這一成本始終不變，比如包括房租、償還貸款、保險和辦公用品。

可變成本：因公司產(chǎn)量變化而變化的成本，也就是說隨著商品或服務的增加而不斷增加的成本。比如說原材料成本、人力成本、銷售傭金和服務器成本等。

了解公司總成本的原因有很多，其中較為重要的是，你可以因此推算出公司是否能夠盈利，何時能夠盈利，以及盈利規(guī)模。

此外，成本還極大地影響著公司的生存時間，也就是在獲得穩(wěn)定收入之前，公司能夠支撐多久。

你可以用現(xiàn)金余額處以燒錢率，計算出公司所剩的時間。舉個例子：

所剩時間=12.5萬美元余額/每月2.5萬美元支出。

所剩時間=5個月(也就是資金耗盡的時間)。

燒錢率除了能夠提醒你公司什么時候會一毛錢不剩，也會在吸引外部投資的時候，成為重要的衡量指標。

正如暢銷書作家，金融專家rosemarypeavler所說：

“投資人注意的是一家公司的燒錢率，對比其未來收入，從而判斷這家公司是否值得投資。如果燒錢率高于預期收入，或者收入增長未達預期速度，投資人會認為這家公司不值得投資。在風險太高的情況下，投資人也就放棄投資了。”

如何理性提高公司燒錢率?以下三條策略要記好：

1.精益運營，這樣可以最大化降低成本。保持低燒錢率會讓你有路可選。

2.提高固定成本的使用效率。比方說，運用新技術——如谷歌文檔、quora、skype和slack——來和客戶、同事、合作伙伴溝通，收集數(shù)據(jù)或進行調(diào)查，相比于傳統(tǒng)的市場調(diào)查、廣告和溝通方式，新技術要省錢得多。

3.增加收入。想要增加收入，就要確保公司盈利途徑的最大化。

2.盈虧平衡分析。

美國小企業(yè)聯(lián)合會對“盈虧平衡分析”給出了簡潔、明晰的定義：盈虧平衡分析指的是企業(yè)能夠承擔所有費用，并開始盈利的時候。首先你要清楚公司的成本，然后才會知道需要多少銷售收入來覆蓋這些成本。

“盈虧平衡點”也就是公司收入和成本相等的時候，超過盈虧平衡點也就是說你開始積累利潤。計算盈虧平衡點有很多好處，你可以了解到：

1.現(xiàn)在的產(chǎn)品線盈利是否可觀;。

2.銷售量萎縮到多少會導致虧損;。

3.需要賣出多少產(chǎn)品才能盈利;。

4.降價或減少產(chǎn)品產(chǎn)量會對利潤造成怎樣的影響;。

5.需要漲價多少或增加多少產(chǎn)品產(chǎn)量才能抵消固定成本的增長。

一個完成的盈虧平衡分析長這樣：

從數(shù)學上來說，盈虧平衡點=固定成本/(單位產(chǎn)品價格-可變成本)。

在完成盈虧平衡分析后，你需要謹慎考慮下列重要問題：

1.這是理想化的銷售目標嗎?

2.你預計什么時候能夠達到這一銷售目標?

3.為達成這一銷售目標你需要哪些資源?

4.在此期間你需要消耗多少資金?

考慮上述問題，為的是：(1)了解自己需要融資的金額;(2)了解自己在實現(xiàn)盈虧平衡之前需要投入多少時間。

(用戶獲取成本)。

連續(xù)企業(yè)家steveblank認為，所謂創(chuàng)企，就是“為尋求可持續(xù)、可擴展的商業(yè)模式而誕生的組織”。

我不久前曾指出：“可持續(xù)、可擴展的商業(yè)模式的誕生，指的是在創(chuàng)企生命周期的那樣一個時刻，它找到了以低于預期收入的成本獲取到新用戶，從這個時刻起，這家創(chuàng)企就開始盈利了。”

打造一個可持續(xù)、可擴展的商業(yè)模式對于保持創(chuàng)企的活力非常重要，因為它能幫助創(chuàng)企實現(xiàn)最重要的目標：發(fā)展和擴張。

為什么?

因為打造出可持續(xù)、可擴展商業(yè)模式的公司接下來的銷售和營銷效率都開始騰飛。

這種效率可以通過兩個關鍵指標來衡量：

cac(用戶獲取成本)：說服潛在用戶購買產(chǎn)品或服務的總成本。計算方法是：用獲取新用戶的成本(包括營銷、廣告等)除以同期獲取的新用戶數(shù)量。舉例：如果你每個月用在推廣上的是5000美元，在此期間獲得20名用戶，那么你的cac就是250美元。

ltv(用戶終身價值)：一名用戶的一生中預計產(chǎn)生的收入。ltv的計算方法是：將每年的服務成本乘以用戶預計使用服務的時間。舉例：如果你的服務每年收費100美元，每位用戶平均能夠維持5年，那么你的ltv就是500美元。

在創(chuàng)業(yè)的最初幾個月或幾年間，ltv很難計算準確，因為你缺乏足夠的數(shù)據(jù)。如果這樣的情況發(fā)生，你可以考慮參考行業(yè)的其他公司，從而對自己的ltv有個大致的概念。

的startupgenome報告顯示，在被分析的650家互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)企中，“過早擴張是創(chuàng)企業(yè)績滑落最常見的原因，他們往往還沒學會走路就牽著跑，最終早早喪失戰(zhàn)斗力”。

所謂過早擴張也就是在成功打造出可持續(xù)、可擴展的商業(yè)模式之前，嘗試擴大公司規(guī)模，快速發(fā)展業(yè)務的行為。

換句話說，如果沒有準確計算出cac和ltv，你很可能會過早擴張，最后當然是死路一條。

許多風投資本家和企業(yè)家一致認為，在利潤高的商業(yè)模式中，ltv一般至少是cac的三倍。

4.現(xiàn)金流預測。

第四條所有新公司都應當注意的重要指標是：現(xiàn)金流，也就是公司資金流入和流出的對比。

正向現(xiàn)金流指的是公司獲得的資金高于支出的資金，負現(xiàn)金流指的則是公司獲得的資金低于之處的資金。現(xiàn)金流是每家創(chuàng)企的血液：沒有現(xiàn)金流=公司沒有運營。

對于創(chuàng)企來說，他們需要理解并不斷關注自己的現(xiàn)金流數(shù)字，而所有謹慎的企業(yè)家都應當定期進行現(xiàn)金流預測。現(xiàn)金流預測是一種規(guī)劃技巧，用于判斷公司的“財務健康”狀況。

美國小企業(yè)聯(lián)合會對此給出的解釋是：“預測讓你能夠更好地看清現(xiàn)金是何時流入的，何時流出的，以及每個月末在刨除支出之后還留下什么錢。”

對現(xiàn)金流進行預測能夠讓你在自己的流入、流出中發(fā)現(xiàn)潛在陷阱，也能夠為你提供重要數(shù)據(jù)，確保公司的燒錢速度沒有太快。

許多初次創(chuàng)業(yè)者往往會將利潤和現(xiàn)金流相混淆，利潤指的是收入減去支出，而在現(xiàn)金流的概念里，收入不總是等同于“流入的資金”的。當然，現(xiàn)金流預測不能預測到意想不到的情況，但至少可以提醒你在短期內(nèi)，公司可能會遇到什么危險。

雖然把這項工作交給專業(yè)會計會比較好，但作為創(chuàng)始人的你，也應當了解現(xiàn)金流預測的相關原則。現(xiàn)金流預測的最基本工作室，建議一份電子表格，記錄每個月的收入、成本，以及年度財務數(shù)字等。你也可以將成本分成不同種類，這樣可以清楚地了解每個季節(jié)成本的變化。

財務指標分析報告

20xx年期末總資產(chǎn)10，868，761.48元，比20xx年期末總資產(chǎn)10，270，927.98元增加597，833.50元，總資產(chǎn)增長率為6%。說明公司總資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多；與上期11%的總資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較慢。

2、經(jīng)營資產(chǎn)增長率。

20xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)為10，868，761.48元，比20xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)10，270，927.98元增加597，833.50元，經(jīng)營資產(chǎn)增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長；但與上期11%的經(jīng)營資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營性資產(chǎn)，故經(jīng)營資產(chǎn)比率為100%，說明所有資產(chǎn)都參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

3、流動資產(chǎn)比率。

20xx年期末流動資產(chǎn)總額為7，548，061.95元，期末總資產(chǎn)10，868，761.48元，流動資產(chǎn)比率為69%，與上年度流動資產(chǎn)比率76%相比下降了7個百分點，說明公司流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力減弱，短期償債能力有所下降。

1、應收賬款周轉(zhuǎn)率。

20xx年度應收賬款周轉(zhuǎn)率為47次，比20xx年度應收賬款周轉(zhuǎn)率38次上升了9次；說明貴公司應收賬款回收及時，資產(chǎn)運營效率提高。

2、經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.4次，比20xx年度應收賬款周轉(zhuǎn)率1.6次下降了0.2次；經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)降低，資產(chǎn)運營效率下降。主要原因是20xx年度資產(chǎn)增加的同時、收入和利潤卻在下降，導致資產(chǎn)運營效率低下。

1、營業(yè)利潤率。

20xx年度營業(yè)利潤為2，195，558.09元、銷售凈額為14，680，787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比20xx年度的營業(yè)利潤率19%減少了4個百分點。其主要原因是公司收入在減少的同時營業(yè)費用卻大幅提升；管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠低與收入的下降幅度。在收入降低的同時，營業(yè)費用不但不能縮減，反而有所提高；未開源卻增流，導致營業(yè)利潤率降低。

2、總資產(chǎn)息稅前利潤率。

20xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比20xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個百分點，說明總資產(chǎn)獲利能力在逐步降低。

3、經(jīng)營資產(chǎn)利潤率。

20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率為21%，比20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率30%降低了9個百分點；說明經(jīng)營資產(chǎn)獲利能力較弱且逐年下降，公司應對此應予以足夠重視。今后應進一步提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置；壓縮成本，節(jié)省開支，以提高經(jīng)營性資產(chǎn)的收益能力，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。

1、銷售現(xiàn)金比率。

20xx年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4，264，275.35元、銷售凈額為14，680，787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比20xx年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個百分點。公司每100元銷售凈額只能獲取29元的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強。

2、經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個百分點。公司每100元經(jīng)營資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產(chǎn)；說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強，不會因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。

3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率。

20xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率為51%，比20xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個百分點，說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較20xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現(xiàn)金還是很強的。

財務指標分析報告

壹號食堂成本利潤分析報告（10年10月份）。

根據(jù)黃愈提供《學生食堂10月份結(jié)算表》所示，承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現(xiàn)金消費4487.5元。

根據(jù)承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調(diào)味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：

1、肉品類64445.43元，占營業(yè)額27%；

2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業(yè)額15.20%；

3、粉檔58829元，占營業(yè)額25%；

4、糖水檔829元；占營業(yè)額0.35%；

5、面點檔17688.7元；占營業(yè)額8%；

6、調(diào)味品類22453元；占營業(yè)額9.6%；

7、水電費5363.3元；占營業(yè)額2.3%；

8、燃料費5868元，占營業(yè)額2.5%；

根據(jù)承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛(wèi)生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：

1、人工工資28014元；占營業(yè)額11.9%；

2、管理費23502.85元；占營業(yè)額10%；

3、低值易耗品類4953元；占營業(yè)額2.1%；

4、職工房租、水費177元；

5、衛(wèi)生費100元。

本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：

1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數(shù)56.13%；人均消費額3.77元/人/次。

2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數(shù)8.8%；人均消費額2.37元/人/次。

3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數(shù)10.74%；人均消費額3.57元/人/次。

4、面點檔17504人/次，占總卡片消費人數(shù)23.4%；人均消費額1.83元/人/次。

根據(jù)承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據(jù)上述數(shù)據(jù)計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。

本月營業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：

1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；

2、現(xiàn)金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；

9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；

10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。

1、營業(yè)收入分析。

根據(jù)黃愈（制表人）提供的《學生食堂9月份結(jié)算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學新生和家長、工作人員使用現(xiàn)金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數(shù)的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數(shù)（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標來計算，至少有4286人/次x3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。

現(xiàn)金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數(shù)的同比數(shù)據(jù)，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學院是一個典型的閉環(huán)市場，無論是消費需求的總量還是消費總?cè)舜味枷鄬Ψ€(wěn)定，因此，賣方的營業(yè)額和成本也都是相對穩(wěn)定的和可以預期的。一般說來，只要有一定的餐飲經(jīng)營經(jīng)驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業(yè)額來看，承包方應該庫存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三：

一是出現(xiàn)了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費人群。

二是因刷卡人數(shù)大幅增加，而使原先使用現(xiàn)金消費的人群大幅減少。

三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現(xiàn)金消費金額。

根據(jù)現(xiàn)在校園內(nèi)各個餐飲經(jīng)營點的經(jīng)營情況，并未出現(xiàn)能夠在一個月內(nèi)容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據(jù)黃愈處統(tǒng)計出來的九月份和十月份辦卡總?cè)藬?shù)的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現(xiàn)金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：

第一，校方拿到的承包方現(xiàn)金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。

第三，在交易現(xiàn)場，即使是承包方工作人員收取來的現(xiàn)金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。

基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現(xiàn)金消費部分的實際收入金額，應大于呈報金額。

如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結(jié)款，承包方只能用該部分現(xiàn)金收入進行周轉(zhuǎn)。

2、成本結(jié)構(gòu)分析。

在營業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據(jù)承包方提供的原始憑證所示，各項常規(guī)原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現(xiàn)大面積漲價現(xiàn)象，整體價格趨于平穩(wěn)。

該數(shù)據(jù)已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：

a、經(jīng)常漏寫或不寫經(jīng)手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。

b、原始憑證中的部分關鍵數(shù)字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。

c、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。

d、大部分憑證并非正式收據(jù)和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫。

如果上述數(shù)據(jù)和推論無誤，那么就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。

第二個原因，是“盤點結(jié)余”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調(diào)味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結(jié)余到本月用；而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結(jié)余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數(shù)據(jù)，則無法確認，承包方實際使用成本是多少。

此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗，有理由認為，該部分收入已沖減部分成本。

1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應按照要求填寫。

2、將承租方的現(xiàn)金打票機放到黃愈處由專人負責收銀，然后消費者憑票取食物。現(xiàn)金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結(jié)算給承包方。

3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認同實盤金額。

企業(yè)財務指標分析報告

自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責。

我在合肥辦事處主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、嚴格控制合肥辦事處現(xiàn)金支出。嚴格按公司發(fā)布的備用金管理辦法相關規(guī)定進行備用金的控制，對于不符合要求的發(fā)票、超出費用報銷范圍的費用或相關手續(xù)不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發(fā)生的費用控制在預算范圍內(nèi)。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。

2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。費用結(jié)算嚴格按合同規(guī)定價格和周期執(zhí)行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關人員原因，對不符合要求的發(fā)票要求承運商重新開據(jù)或者拒絕報銷。

3、按時結(jié)算。按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時間交美菱物流部結(jié)算費用。

4、正確計算工資薪酬。根據(jù)公司規(guī)定嚴格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應，保證員工正當利益不受損。

5、及時向總部報送財務分析及經(jīng)營分析。根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務臺帳數(shù)據(jù)及時準確的填制財務分析表，監(jiān)督該月各項指標執(zhí)行情況，分析各項指標異常因素，制定下月預計目標;及時填制經(jīng)營分析，反應該月合肥辦事處經(jīng)營情況、財務狀況及存在的問題。

6、及時完成總部的其他要求。如及時完成對11年合肥辦事處收入預算的編制、及時配合完成11年公司財務決算工作，為公司的正常工作當好助手。

三、存在的問題。

半年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對部分公司規(guī)定還沒有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關業(yè)務流程對工作效率有一定影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學習,不斷提高自我，為公司發(fā)展竭盡所能。

最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務經(jīng)理李靜及財務部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫助和配合。同時，我還要感謝公司其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績。三是希望大家在11年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經(jīng)濟效益做出努力。

財務指標分析范文

事業(yè)單位進行會計報表分析，涉及到事業(yè)單位財務管理及相關活動的各個方面，概括起來主要有以下幾個方面：

1.分析單位預算的編制和執(zhí)行情況。

主要是分析單位的預算編制是否符合國家有關方針政策和財務制度規(guī)定、事業(yè)計劃和工作任務的要求，是否貫徹了量力而行、盡力而為的原則，預算編制的計算依據(jù)是否充分可靠;在預算執(zhí)行過程中，則要分析預算執(zhí)行進度與事業(yè)計劃進度是否一致，與以前各期相比，有無特殊變化及其變化的原因。

2.分析資產(chǎn)、負債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況。

主要是分析單位的資產(chǎn)構(gòu)成是否合理，固定資產(chǎn)的保管和使用是否恰當，賬實是否相符，各種材料有無超定額儲備，有無資產(chǎn)流失等問題;分析單位房屋建筑物和設備等固定資產(chǎn)利用情況;分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況;分析負債來源是否符合規(guī)定，負債水平是否合理以及負債構(gòu)成情況等。通過分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，有針對性地采取措施，保證資產(chǎn)的合理有效使用。

3.分析收入、支出情況及經(jīng)費自給水平。

一方面要了解掌握單位的各項收入是否符合有關規(guī)定，是否執(zhí)行了國家規(guī)定的收費標準，是否完成了核定的收入計劃，各項應繳收入收費是否及時足額上繳，超收或短收的主客觀因素是什么，是否有能力增加收入;另一方面要了解掌握各項支出是否按進度進行，是否按規(guī)定的用途、標準使用，支出結(jié)構(gòu)是否合理等，找出支出管理中存在的問題，提出加強管理的措施，以節(jié)約支出，提高資金使用效益。在分析了收入、支出有關情況的同時，還要分析單位經(jīng)費自給水平，以及單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出的程度，分析經(jīng)費自給率和變化情況及原因。

4.分析定員定額情況。

主要分析單位人員是否控制在國家核定的編制以內(nèi)，有無超編人員，超編的原因是什么，內(nèi)部人員安排是否合理;分析單位各項支出定額是否完善，是否先進合理，定額執(zhí)行情況如何等。

5.分析財務管理情況。

主要是分析單位各項財務管理制度是否健全，各項管理措施是否符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，措施落實情況怎樣。同時，要找出存在的問題，進一步健全和完善各項財務規(guī)章制度和管理措施，提高財務管理水平。

財務指標分析范文

連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的新型餐飲企業(yè)形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機體系。

集中管理、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算形成集團優(yōu)勢，達到降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益的目的。

連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)財務管理應圍繞實現(xiàn)連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營目標展開。

連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營目標是生存、獲利和發(fā)展，財務管理應圍繞此目標完成對有關資金的籌集、投放、運營和分配工作。

一、連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營方式。

目前基本上分為子公司經(jīng)營方式、分公司經(jīng)營方式和加盟店經(jīng)營方式。

在中國加入wto后，為提高市場競爭力與進入中國市場的國際上一些知名連鎖餐飲企業(yè)抗衡，又產(chǎn)生了自由連鎖經(jīng)營方式。

1、子公司經(jīng)營方式。

開展相對獨立的經(jīng)營活動，總部通過對子公司下達各項經(jīng)營指標并對此進行績效考核來進行管理。

總部集中對商品進行采購，根據(jù)子公司需要進行統(tǒng)一配送，按照內(nèi)部價格進行商品結(jié)算，總部集中對子公司的經(jīng)營成果進行匯總核算，編制合并會計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。

子公司獨立進行會計核算，在經(jīng)營所在地納稅、編制個別會計報表。

2、分公司經(jīng)營方式。

以確定各分公司應當獲得的勞動報酬，總部集中對商品進行采購，并根據(jù)分公司經(jīng)營需要進行統(tǒng)一配送，總部統(tǒng)一對分公司的經(jīng)營過程和經(jīng)營成果進行會計核算，統(tǒng)一納稅、編制個別會計報表，全部享有凈利潤。

分公司根據(jù)總公司的安排開展經(jīng)營活動，不獨立進行會計核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動報酬由總部根據(jù)經(jīng)營指標考核情況直接發(fā)放。

3、加盟店經(jīng)營方式。

加盟店經(jīng)營方式是指總部以商譽做投資，以收取加盟費的形式吸收加盟店，以達到擴大經(jīng)營規(guī)模的一種經(jīng)營方式。

總部集中對商品進行采購，根據(jù)加盟店經(jīng)營需要進行統(tǒng)一配送，按照較為優(yōu)惠的價格進行結(jié)算，總部和各加盟店各為獨立法人，各自實行獨立的會計核算，總部在業(yè)務上對各加盟店進行管理、指導。

4、自由連鎖經(jīng)營方式。

自由連鎖經(jīng)營方式是指由若干個完全獨立的零售餐飲企業(yè)為增加其知名度，增強資源優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，在經(jīng)營完全獨立的情況下，結(jié)成連鎖體系，統(tǒng)一使用餐飲企業(yè)品牌、統(tǒng)一進行渠道的一種經(jīng)營方式。

財務指標分析簡介范文

編制單位：

編寫時間：

編寫人：

審核人：

(備注：季度后4個工作日，年度年后15個工作日)。

(刪除樣本財務數(shù)字)。

一、本期公司主要經(jīng)營活動概述：

樂山分公司主要在建項目有亞馬遜一、二、三期，總計建筑面積xx萬平方米，各期開工時間，交房時間;公館一期，建筑面積xx萬平方米，各期開工時間，交房時間。領地集團樂山分公司目前在建項目有亞馬遜項目。現(xiàn)在其工程進度如下：

3、亞馬遜三期7、8#樓主體封頂，9#樓目前處于正負零階段，12#樓已至7層。1#、13#、14#現(xiàn)正在做基礎部分。

4、亞馬遜一期中庭園林完工，二期園林開始進行。

國際公館項目目前售樓部、樣板房已竣工，裝飾和售樓部周邊園林完成，正在做結(jié)算之中。2#樓樁基完成。

二、當年銷售情況。

金額單位：萬元。

備注：車位填個數(shù)。

三、累計銷售情況，未售預測情況。

簡要分析：

簡要分析：

2、三季度亞馬遜二期的房源，在公司的強攻下銷售了xx多套，故現(xiàn)亞馬遜已推出的房源中，剩余房源數(shù)量也不多，可見亞馬遜整個銷售形勢都不錯。現(xiàn)亞馬遜一、二、三期剩余多為大面積、樓層高，總價高的房源，所以銷售得緩慢。

五、銀行按揭保證金情況。

金額單位：萬元。

簡要分析：

前三季度，我們共退按揭保證金xxx萬元。還余xxxx萬元，其中亞馬遜項目有x2x萬元，萊佛士項目還有xxx萬元。1、亞馬遜項目因為未能交房，故短期內(nèi)不可能退還。2、萊佛士項目：

中行：已有xxx萬送往銀行，銀行正在清理，應該近期就很快退到賬上。剩余xx戶左右是未交房和產(chǎn)權(quán)正在辦理之中的，銷售部已經(jīng)在盡力辦理，部分資料不齊和聯(lián)系不上的，也在想各種辦法解決。

金額單位：萬元。

2、短期貸款上賬情況。

金額單位：萬元。

簡要分析：亞馬遜一期10底開始交房，剩余項目貸款8500萬需要歸還。

七、稅金預繳和欠繳情況，金額單位：萬元。

營業(yè)稅及附加是根據(jù)預售賬款計提和繳納。價格調(diào)節(jié)基金按稅務局的要求，根據(jù)當月繳納的營業(yè)稅計算。2012年1-9沒有可以結(jié)轉(zhuǎn)收入的開發(fā)產(chǎn)品，賬面上半年虧損，無所得稅。土地使用稅和自用房房產(chǎn)稅每年5月20號前繳納。當年匯算清繳的企業(yè)所得稅預計繳納金額，某項目土地增值稅預征金額xx萬元，預計清算時間x年x月，預計清算時補繳金額xx萬元。

八、開發(fā)成本發(fā)生情況。

元，發(fā)生預付款主要原因。

九、三項期間費用情況，金額：萬元。

截止第三季度末納入考核的預算金額為：xx萬元，實際發(fā)生為：xx萬元，超支節(jié)約原因。

上表列示的單位因各種原因長期掛在賬上，未得到解決，提請集團公司處理。

(二)本期存在的問題及處理建議。

亞馬遜一期10月底開始交房，年底將結(jié)轉(zhuǎn)收入，現(xiàn)未結(jié)算的工程項目還較多，為了正確核算成本，需要各部門抓緊時間辦理。

(三)將來可能出現(xiàn)的問題及處理建議工程款付款情況。

稅務局對工程制票情況比較關注，希望公司領導引起注意。亞馬遜三期支付了萬(含甲供材)工程款，中建六局發(fā)票已開具萬。從以上數(shù)據(jù)可以看出亞馬遜二期工程報量已經(jīng)超出合同，其余項目在合理范圍內(nèi)。

企業(yè)財務分析報告指標體系淺談

(注：xxx;xxx;xxx;xxx以上。)。

低的xxxx和xxxx上。

建議：公司相關部門對xxx和xxx下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2國債跌價幅度較大。

國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。

所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。

破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3工程項目完成量不足。

含xxxx項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：

(1)xxxx本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

18萬元。

分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4管理費用和財務費用的期間性影響較大。

息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用。

對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。

后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用。

項目為bt方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃于年初開工的xxx項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

比較大。

前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

事業(yè)單位的財務分析指標

財務分析指標是指企業(yè)總結(jié)和評價財務狀況和經(jīng)營成果的相對指標。

中國《企業(yè)財務通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財務指標為：償債能力指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業(yè)收入利稅率)、成本費用利潤率等。

企業(yè)財務分析報告指標體系淺談

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

(一)資產(chǎn)負債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

財務分析報告的主要分析指標有哪些

2、計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。

3、根據(jù)分析與計算結(jié)果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。

財務分析報告企業(yè)分析指標

財務分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經(jīng)營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。

財務分析報告是企業(yè)財務主管以實際的財務資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務運作的應用文書。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，構(gòu)成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動，這就是企業(yè)的財務活動。企業(yè)財務活動的結(jié)果，反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務指標上，企業(yè)的財務分析報告就是對這些指標在一定時期內(nèi)的完成情況用一定的方法進行綜合性地計算和分析，并用書面文字加以闡述。

財務分析報告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務計劃執(zhí)行情況和對企業(yè)各項財務指標實績的分析，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗及教訓，并提出具體的工作建議，提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價，作為檢查、考核企業(yè)財務管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領導決策、指導企業(yè)業(yè)務的重要手段。

財務分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務預測五種。

綜合財務分析報告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財務活動狀況及其成果，并對資金、費用、利潤等數(shù)據(jù)，對主要經(jīng)濟指標的完成狀況進行綜合分析，從而總結(jié)經(jīng)驗教訓，對今后工作提出建議。

簡易財務分析報告是在一個較短的時期內(nèi)，通常是季度或月度，對企業(yè)財務活動及經(jīng)營成果作簡要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動和財務資金方面可能存在的問題。

專題財務分析報告是企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中發(fā)現(xiàn)某一財務狀況對業(yè)務經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結(jié)構(gòu)分析;資金分析;財經(jīng)紀律狀況分析等。

典型財務分析報告是分析與財務活動有關的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告，多數(shù)是上級單位或同級財稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。

財務預測報告也稱財務可行性預測，是企業(yè)在某一特定時期或?qū)δ骋唤?jīng)營業(yè)務的財務成果進行預測時所寫的報告，供領導作決策之用。

(一)真實性。

財務分析報告的主要作用是供領導正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實性至關重要。任何虛假的材料都會導致判斷的失真，進而導致決策的失誤，導致工作的失敗。

(二)同比性。

財務狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標。

(三)議論性。

財務分析報告的表現(xiàn)手法，側(cè)重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務的，最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎上的。所以應該不斷地夾敘夾議。

(一)經(jīng)營指標分析。

主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。

計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。

企業(yè)財務分析報告指標體系淺談

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

(一)資產(chǎn)負債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.

信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多。

市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.

未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.

總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析。

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

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我國財務分析指標體系的改進建議

（二）充分利用現(xiàn)金流量信息，注重現(xiàn)金流動負債比。

企業(yè)的現(xiàn)金流量特別是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是償還債務最直接的保證。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量越過流動負債，表明企業(yè)即使不動用其他資產(chǎn)，僅以當期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量就能夠滿足償還債務的需要，因此，在分析評價企業(yè)短期償債能力時，既要看流動比率、速動比率指標，更應關注現(xiàn)金流動負債比【3】。現(xiàn)金流動負債比等于年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量除以年末流動負債。該指標是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。由于有利潤的年份不一定有足夠的現(xiàn)金來償還債務，所以利用以收付實現(xiàn)制為基礎的現(xiàn)金流動負債比率指標能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力。由于現(xiàn)金是償付債務的最主要手段，若缺少現(xiàn)金，可能會使企業(yè)因無法償付債務而被迫宣告破產(chǎn)清算。從這個意義上講，該指標比流動比率、速動比率更為嚴格，更能真實地反映企業(yè)的償債能力。

（三）充實部分財務指標內(nèi)容，提高財務分析指標的準確程度。

1．凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)，指標公式中分母的凈資產(chǎn)中，實收資本（股本）反映的是賬面價值而非市場價值。一般地，公司經(jīng)過一段時間的經(jīng)營后，賬面價值與其市場價值數(shù)額相差很大，因此根據(jù)兩種不同的價值計算出來的凈資產(chǎn)收益率自然也會相差甚遠。由于市場價值反映現(xiàn)時價值，賬面價值僅僅是歷史數(shù)據(jù)，所以根據(jù)賬面價值計算出來的凈資產(chǎn)收益率不能真實地反映出股東資本的現(xiàn)時收益率，而根據(jù)市場價值計算出來的凈資產(chǎn)收益率更能真實地衡量出股東資本現(xiàn)時的使用效益【5】。同時，隨著時代的發(fā)展和用戶需求的變化，隨著現(xiàn)代交通和通訊技術的發(fā)展，相互分割的市場正在走向世界一體化，以交易價格為基礎的傳統(tǒng)歷史成本計量屬性不再是唯一可靠的信息源，公允價值的逐步形成及其具有的客觀性已得到越來越多人士的承認和運用。因此，凈資產(chǎn)用市場價值代替賬面價值，真正地衡量出股東資本現(xiàn)時的使用效益，對股東作出合理的投資決策意義更為重要。

2．存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是一定時期的銷售成本與平均存貨的比率。計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。分子銷售成本不能正確反映一定時期存貨總周轉(zhuǎn)額，因為并不是所有存貨流轉(zhuǎn)時都用銷售成本核算。主要表現(xiàn)在：企業(yè)銷售原材料；債務重組過程中用原材料抵債；在建工程領用產(chǎn)品；用存貨進行非貨幣性交易換入其他資產(chǎn)；企業(yè)存貨用于集體福利或個人消費；將存貨分配給股東或投資者；將存貨捐贈等。以上業(yè)務都涉及存貨的流轉(zhuǎn)，但不增加存貨周轉(zhuǎn)總額。可見以銷售成本作為存貨的流轉(zhuǎn)總額，常常會導致流轉(zhuǎn)額低估，從而低估存貨的周轉(zhuǎn)速度。雖然原材料的銷售、用原材料投資、在建軍工程領用存貨、非貨幣性交易、以及存貨抵債等到不屬于企業(yè)的主營業(yè)務，但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營非常靈活，此類業(yè)務在企業(yè)時有發(fā)生。存貨的周轉(zhuǎn)速度加快，而存貨周轉(zhuǎn)率指標卻不能做出正確反映，會影響管理者對存貨使用效率的判斷，使之不能準確制定存貨的儲備額，嚴重的會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營【6】。因此，在計算存貨周轉(zhuǎn)總額時，把銷售成本中不能包含的周轉(zhuǎn)額加以匯總，并計算銷售成本與匯總額的和，作為存貨周轉(zhuǎn)總額。

3．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)主營業(yè)務收入凈額與資產(chǎn)總額的比率。總資產(chǎn)中的對外投資形成投資收益，不能形成主營業(yè)務收入，因此，總資產(chǎn)中的對外投資與主營業(yè)務收入并無直接關系，應把它從總資產(chǎn)中剔除。另外，企業(yè)的營業(yè)總資產(chǎn)不僅會帶來主營業(yè)務收入，而且會帶來其他業(yè)務收入，應予以加上。這樣分子為營業(yè)收入凈額，分母為扣除投資后的營業(yè)總資產(chǎn)，計算出的結(jié)果更為準確。

（四）增加凈利潤現(xiàn)金含量指標，以反映凈收益的質(zhì)量。

通常講，每股凈利（稅后利潤/總股本）和凈資產(chǎn)收益率（稅后利潤/凈資產(chǎn)）是評價企業(yè)獲利能力的常用指標。每股凈利指標只是表明股本的獲利能力，它未能反映出企業(yè)其他資本項目如資本公積等的獲利能力。衡量企業(yè)總體獲利能力的指標應首推凈資產(chǎn)收益率，它直接反映了所有者權(quán)益的單位凈利。但無論是每股凈利，還是凈資產(chǎn)收益率，都只是從數(shù)量上反映企業(yè)的獲利能力。而凈利潤現(xiàn)金含量（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤）指標，則是從質(zhì)量方面對企業(yè)和獲利能力作進一步的說明。由于根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則確定的企業(yè)收入中，大多包含應收賬款等債權(quán)資產(chǎn)，如果這些資產(chǎn)的質(zhì)量不高，難以如期變現(xiàn)，勢必導致企業(yè)凈利潤中含有一定的“水分”；如果這些資產(chǎn)是企業(yè)通過關聯(lián)交易等手段人為形成的，那么由此而產(chǎn)生的凈利潤對投資者來說是“陷井”而不是“陷餅”。凈利潤現(xiàn)金含量比率反映了當期實現(xiàn)的凈利潤中有多少是有現(xiàn)金保證的，可用以衡量企業(yè)收益的質(zhì)量。該比率大于1，則說明企業(yè)銷售回款情況良好，收益質(zhì)量高；若該比率小于1，甚至出現(xiàn)負數(shù)，則在判斷企業(yè)獲利能力時，必須慎而又慎。

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