方案是指為解決問題或實現目標而制定的一系列步驟和措施。通過制定方案，我們可以有條不紊地進行問題的分析和解決，避免盲目行動和無效努力。下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內部控制實施方案匯總篇一
(一)自學企業管理提升系列叢書《采購管理輔導手冊》;
(二)今年底前請___采購管理人員來培訓或到___單位參觀學習。
(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關的資料、表單。
(四)上半年完善相關的供應商評價體系。
(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規范化管理。
(六)按年度計劃完成相關制度的編寫和修改審核并申請公司發布施行。
(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程。
(三)20__年4月對《采購物資招標流程》進行修訂。
(四)20__年4月到____企業進行對標學習。
(五)20__年4月___部內部進行內部物資采購專業知識培訓。
(六)按6s管理要求規范采購檔案規范化管理。
取得經驗：
(一)采購風險的控制，比如預付款都能控制在__%以下，減少企業承擔的風險。
(二)內控制度相對健全，所有物資采購都按照審批權限和程序。
(三)供應商選擇，建立健全的供應商管理體系，目前采購物資暫不出現質量或售后服務問題。
(四)對市場調查研究較為深入，對擬采購物資的行業都進行市場調查，寫出調查比選報告，為實施采購提供決策依據。
存在不足：
(一)需繼續完善__部各項規章制度，建立健全的制度體系。
(二)信息化手段利用率不高。信息技術給我們企業的管理提升提供了切實有效的手段。電子化采購的好處是顯而易見的，它能夠輕松實現信息共享、操作規范、實時監控、快捷高效。但從現階段我們采購管理工作的實際看，采購信息系統的建設相對滯后。
(三)采購人員專業不足。對于采購員專業能力不足，都是半路出家，人員素質不高，梯隊建設不足，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題。
準確把握采購管理發展方向，建立集中、高效、透明的采購管理體系。
(一)針對不足需要有健全的制度，完善各項規章制度，為下一步工作做好基礎準備。
(二)充分利用信息化手段。采購管理發展的每一個階段都伴隨著信息技術的發展，或者說，信息技術的發展都促進了采購管理水平的提升。信息透明、高效了，我們的采購工作才能變得透明、高效。
(三)向供應鏈管理轉變。現代采購管理，不僅要對產品進行管理，也要對提供這些產品的供應商進行長期持續的管理，同時還要對物流、倉儲等供應鏈環節進行全面的管理。
(四)加強懲防體系建設。通過完善采購管理體制，建立多部門相互制約機制，實現陽光采購、透明采購，不僅能規范采購行為，降低采購成本，也能有效防止腐敗，避免采購干部走上歧途，確保制度上實現反腐倡廉。
(五)內部人員加強專業知識的學習，提升管理能力。
內部控制實施方案匯總篇二
第一條 為防范行政事業單位預算管理活動風險，規范預算業務內部控制，加強預算管理工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》等法律法規，結合行政事業單位實際，制定本制度。
第二條 行政事業單位實行部門預算管理制度。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執行工作。
第三條 行政事業單位預算業務是根據部門(單位)的職責、任務和業務發展計劃編制、審批、執行的年度財務收支計劃，包括財務收支規模、結構和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據。
預算業務控制是對單位預算編制、預算審批、預算執行、預算決算與評價等環節實施的全過程控制。
第四條 單位實行預算控制，至少應當關注下列風險：
(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執行，預算管理與資產管理、政府采購和基建管理等經濟活動脫節。
(二)預算指標分解批復不合理，導致各內部機構和下屬單位財權與事權不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。
(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執行情況，溝通不暢，導致預算執行進度偏快或偏慢。
(四)決算與預算相互脫節，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、 不真實、不準確，導致預算管理效率低下。
(五)預算評價機制不完善，評價結果不當或評價結果缺乏應用，難以發揮績效評價作用，預算管理缺乏有效監督。
第五條 主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度，合理設置預算業務管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內部機構之間和下屬單位之間溝通協調機制和預算執行分析機制。
(一)確定本部門(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調整方案以及重大項目立項和經費分配等重大事項。
(三)聽取本部門(單位)預算執行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。
(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執行中的重大問題以及其他相關決策事項。
(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調整草案，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算執行情況。
(三)本部門(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。
(一)草擬預算業務內部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內部機構及相關崗位、下屬單位認真落實制度。
(二)具體負責和指導內部機構、下屬單位預算編制工作，協調解決預算編制的有關問題。
(三)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。
(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內部機構及下屬單位。
(五)跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向本部門(單位)領導班子提交預算執行分析報告，協調解決預算執行中的有關問題。
(六)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算調整申請，形成預算調整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(七)編制本部門(單位)決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，經單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(八)其他相關工作。
(一)指定專人負責本機構的預算基礎數據申報，根據本機構職能和年度工作任務提出預算建議數。
(二)依據批復的預算控制數對預算收支計劃進行調整、細化，形成本機構預算草案。
(三)嚴格按照審批下達的預算及相關規定執行預算，加強預算執行監控分析，做好預算的綜合平衡。
(四)根據實際工作需要提出預算調整申請，向財會機構提供決算所需信息和資料。
第十條 各主管部門(單位)內部紀檢監察機構和內部審計機構是本部門(單位)預算業務活動的監督部門，對預算編制、預算執行、決算編制實施監督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。
第十一條 主管部門(單位)應當在建立健全預算業務管理機構的基礎上，進一步細化相關崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與分析評價等不相容崗位相互分離。
第二章 預算編制
第十二條 預算年度開始后，在預算方案未經批準之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構應根據上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經費開支。
正式預算批復后，嚴格按預算執行。
第十三條 在部門預算編制中應遵循“勤儉節約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。
第十四條 部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內部機構負責人、財會機構、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。
第十五條 預算編審人員應具備專業業務知識水平，預算工作領導小組成員應包括本部門(單位)專業技術人員及財會人員。
第十六條 預算編制依據
(一)上年度預算收支執行情況;
(二)本部門(單位)制定的發展規劃、年度工作計劃和重點工作任務;
(三)本部門(單位)定員、定額標準;
(四)本部門下屬單位、各內部機構上報的年度經費預算草案;
(五)其他有關材料。
第十七條 預算編制程序
匯總形成部門預算單位建議數;
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數，平衡匯總后及時下達預算控制數(一下)。
(八)主管部門(單位)根據財政部門批復下達的預算控制數，分解細化和下達內部機構、下屬單位的預算控制數。
匯總形成部門預算上報數;
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數，平衡匯總后經同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。
(八)主管部門(單位)根據財政部門批復下達的正式預算，下達內部機構、下屬單位的正式預算。
第十八條 收入預算編制
上級補助專項收入根據財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;
其他收入依具體情況進行編制。
第十九條 支出預算編制
(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內的資金實際收入或支出金額，而不考慮其業務的實際歸屬期間。
第二十條 預算編制實行問責制，在預算編制時出現無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。
第三章 預算執行及分析
第二十一條 預算單位必須依照法律、行政法規的規定，及時、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規規定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條 各部門、各單位的支出必須按照預算執行。所有開支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實、合法、有效的票據，按采購、收支、資產、項目等管理規定履行相關審核、審批程序。
第二十三條 預算執行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執行情況包括預算目標的完成情況、業務預算執行情況、預算控制情況等的分析及評價。預算執行分析是執行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。
第二十四條 預算執行分析責任機構
(三)財會機構是預算執行分析的分析機構，主要負責對本部門(單位)總體預算執行情況進行分析。
第二十五條 預算執行分析的依據
(一)國家有關的方針、政策、法律、法規、預算制度和財務制度等;
(三)經有關部門批準的本部門(單位)發展計劃、工作重點等;
(五)其他相關數據和資料。
第二十六條 預算執行分析的內容
(三)本部門(單位)發展計劃主要經濟指標完成情況對預算執行的影響;
(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;
(五)預算調整、政府采購及其他一些預算執行中的實施情況。
第二十七條 預算執行分析方式與方法
(二)可選取的預算執行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。
第二十八條 預算執行分析的程序
(一)確定預算執行分析的目的和預算執行分析的范圍;
(二)全面收集、整理、核對各種數據及有關依據;
(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;
(四)做出分析結論，提出意見或建議，撰寫分析報告。
第二十九條 預算執行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：
(二)臨時分析報告是在出現重大預算執行問題時編制，按規定程序進行提交。
第三十條 在預算執行過程中，各內部機構要隨時檢查、追蹤本機構預算執行情況，收集資料、匯總有關預算執行信息，為預算執行分析報告做準備。
第三十一條 預算執行分析報告內容
(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;
(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。
第三十二條 預算執行分析報告編制要求
(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數據準確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對預算執行中的問題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點。
(四)文字要精練。報告內容應清晰，闡述簡明扼要。
第四章 預算調整
(一)市場環境變動;
(二)國家法律政策等發生重大變化;
(三)不可抗力的重大自然災害;
(四)公共緊急事件;
(五)其他客觀因素。
(七)內部機構或下屬單位依據下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執行環節。
第五章 決算編制
第三十五條 主管部門(單位)應當按照有關制度規定和財政部門統一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。
第三十六條 主管部門(單位)應在全面清理核實資產、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務決算報告。
第三十七條 主管部門(單位)財會機構應當認真、如實編制財務決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關財務決算信息，不得編造虛假財務信息。
第三十八條 主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數據資料真實、完整、準確。
主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構負責人審核簽字后上報。
第三十九條 主管部門(單位)財會機構負責對本部門(單位)的財務預算、決算數據、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質和磁盤介質(或光盤介質)上。
第六章 預算績效管理
第四十條 行政事業單位實行預算績效管理制度。考核獎懲對象為預算執行的相關機構和責任人員，具體由本部門(單位)預算工作領導小組負責組織考核。
第四十一條 主管部門(單位)以各執行機構的預算執行績效考評結果為依據，實施預算執行獎懲。
(二)績效合格的被考評機構，無獎無懲;
(三)績效較差的被考評機構，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關預算項目。
第四十三條 被考評機構發生以下行為，考評結果直接評為較差。
(一)不積極配合預算執行績效考評工作;
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;
(三)其他違反考評紀律的行為。
第四十四條 主管部門(單位)依據預算責任人對預算的執行效率，以及預算責任人的日常工作表現，對預算責任人予以獎懲。
第四十五條 預算執行效率獎懲
(一)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分加 分;
(二)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分加 分;
(三)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分不變;
(四)各項預算目標達成低于 ，預算責任人年度績效考核總分減 分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。
(四)其他違反法律法規及單位規定的行為。
第四十七條 內部紀檢監察機構、審計機構對預算業務內部控制制度執行情況進行監督檢查，對執行中發現的問題，應要求相關機構及責任人及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。
內部控制實施方案匯總篇三
為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優化完善本單位內部控制體系；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建
立和執行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業務和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制
體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優化完善內部控制的基礎。
3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體
系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現內部
控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各
部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執行權和監督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作
制度，檢查各部門內部管理制度的執行情況，及時發現存在的問題并提出改進建議。
3、業務層級內部控制有效性評價。
（1）、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執行環節中是否保持單位財務核算和業務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據實編制；是否根據國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規的執行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執行支出過程的控制，依據采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環節，是否依據采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規定，填寫相關表格。
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內部控制體系建立和執行的有效性；
（2）、指導各部門內部控制自我評價工作；
（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內控體系建設工作監督小組20xx年xx月xx日
內部控制實施方案匯總篇四
社會主義市場經濟拓展了內部控制制度廣闊的發展空間，內部控制制度促進了社會主義市場經濟進一步發展。因此，加強內部控制制度建設，不僅是《會計法》的基本要求，而且是時代的要求。這就需要對我國內控制度的現狀、成因及對策作些調查研究。
一、我國內部控制制度的現狀
我國內部控制制度的現狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業單位比非國有企事業單位的內控制度文字要求寫得好，執行得不夠好;國有大、中型企事業單位的內控制度比國有小型企業的要好些;黨政機關及事業單位的內控制度在體系上較國有企業差;股份制單位、外資企業及民營企業的內控制度比國有企業執行得好些。
國有單位內控制度最突出的問題是什么?
由于我國管理國有企業、事業單位已經有了幾十年的發展歷程，積累了一定的內部管理經驗，一般說都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，或者說基本業務內部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移。
非公有制經濟是改革開放的產物，處于發展初期，在內控制度建設上雖然一般沒有國有企業搞得好，但他們的老板卻自覺地去實施內部控制。這是因為，他們的產權十分明晰!
國有單位內控制度最薄弱的環節在哪里?一是貨幣資金，二是采購業務。資金使用的隨意性，采購業務中弄虛作假，吃“回扣”等現象較為嚴重。國有大中型企業有之，小型企業有之。此外，由于國有小型企業及行政事業單位比國有大、中型企業經濟業務簡單，運轉環節少，因此，在內控制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象;二是重大事項決策和執行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現象;三是財產清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內部審計沒有形成制度化，該設內審機構的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉移的情況。
二、產生上述現狀的成因簡析
(一)產權不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內控制度執行得好?從根本上講，是產權不明晰所致。公有(特別是國有)單位產權主體缺位、權責不清，加強內部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業產權明確、權責清楚，加強內部控制的受益主體也很明確。因此，對這些單位，無需法律、法規的強制，無需行政干預，私人老板自然會加強本單位的內部控制制度。
(二)沒有形成法制制約的大環境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執法必嚴、違法必究的大環境，因此，在一個單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質低。“水至清則無魚”。內控制度加強了，貪污舞弊、侵吞資產、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內控制度，喜歡約束別人的“內控制度”。也有一些國企"老板"業務素質低，不懂內控制度為何物，當然談不上加強內控制度建設了。
三、對策建議
(一)加快現代企業制度建設。必須建立現代企業制度，真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開，從產權制度上保證內部控制制度建設制度化。
(二)加強法制建設。在增強普法教育的同時，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規以及本單位的內部控制制度。
(三)充分發揮財政部門的作用。財政部門在內部控制制度建設中，應當充當基本內控制度制訂者和裁判者角色，發揮引導、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內控制度。內控制度，簡單地講，是指在一個單位內部，每一個崗位、每一個個人，乃至每一個環節，都要有明確的權利和責任。這些權利和責任是相互聯系、相互制約的。這樣一個制度系統，其核心是控制，核心系統就是會計控制系統，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財政部不可能制訂適用于成千上萬個單位千差萬別的內控制度，也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產、銷方方面面在內的內控制度，只能制定具有普遍意義的內控制度，只能制訂與經濟運行直接相關的那些方面的內控制度(兩個“不能”兩個“只能”)，或稱基本內控制度。在制訂權限上，要給地方財政部門制定補充規定或具體操作辦法的自主權，要給各單位制定具體辦法的自主權(兩個“自主權”);在制定依據上要以《會計法》規定的內控制度“四大”基本要求為指導思想;在制訂步驟上，要針對內控制度薄弱環節，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應業務、對外投資、資產處置、銷售業務、費用報銷、財產清查以及內部審計等內控制度。
2、盡快出臺《會計法》實施條例。制定一系列基本內控制度，只是對《會計法》部分內容的細化。但除此之外，《會計法》還有其他許多內容也需要進一步細化，否則不利于內控制度建設。如《會計法》對內控制度的處罰性規定的掌握問題，等等。
3、分類引導、重點督查、嚴格處罰。由于不同經濟性質、不同組織形式、不同經營規模的單位，在內部控制制度建設上存在著差異。因此，財政部門在內部控制制度建設中一定要區別對待，實行分類指導、重點督查、嚴格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業事業單位、財政供給單位，對此應當實行重點引導，重點監督檢查，嚴格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責任公司、大中型的外資企業及民營企業、小型國有企業，對此應實行一般引導、重點抽查、嚴格處罰;三類是小型的外資、民營等企業，應實行適當放開、重點抽查(不舉報不檢查)和嚴格處罰的辦法。因為二、三類單位的所有者，一般地講，會自覺運用內控制度保護自己的財產安全與完整，提高經濟效益。
(四)營造外部環境。內部控制制度建設，企業是重點，國有企業是重中之重。因此，營造外部環境，首先，從政府角度，對內控制度的制定、指導、督查和處罰等只能歸口財政。審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查等現象。其次，社會中介機構要把對單位內控制度的檢查作為查賬的重點，并作出客觀公正的評價，但沒有處罰權。反過來說，如果所作的評價不夠客觀公正，應給予適當處罰。第三，企業工委在考核企業干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內控制度建設的意見，盡可能作出全面客觀的評價。
雖然內控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財政部的正確領導和各級財政共同努力下，我國的內控制度建設一定會健康發展起來!
內部控制實施方案匯總篇五
為積極穩妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰略發展目標的實現，特制定本方案。
一、集團公司內部控制體系建設的基本情況
集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執行對提高集團公司管理水平和各階段發展目標的實現起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業務單位之間業務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰略發展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統化，以形成一套科學、完整的制度化體系。
內部控制是由企業決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業戰略發展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業長期管理實踐經驗的結晶，有助于約束和規范企業管理行為的基本準則，有效規避風險。
（一）實施內控體系建設是實現集團公司整體協調發展目標的需要。
“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰略，率先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業集團。隨著集團公司的發展，尤其是實施國際化經營戰略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發展目標創造適合的環境和氛圍。
（二）實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。
內部控制是企業科學管理的重要內容，是實現企業目標的重要依托。建立并認真執行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業及時發現和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業強化內部管理控制措施，有助于用規范和制度約束管理行為，有助于企業整合優化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內控體系的長期有效執行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處于受控狀態，全面提升集團公司的科學管理水平。
（三）實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。
建立現代企業制度，完善法人治理結構是實現集團公司發展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規范出資人與經理人之間的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業實現信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監督，增強有效防范風險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。
（四）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。
二、當前企業內部控制制度設計的誤區
第一，企業在進行內部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹的內部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產生的經濟效益，缺乏可操作性，得不償失。
第二，企業在進行內部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執行和其作用的發揮，使制度流于形式，有的企業甚至將制定內部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業內部控制制度的重要性。
第三，企業在進行內部控制制度設計時對內部控制監督機制設計的重視程度不夠，導致對企業內部控制的監督薄弱，難以確保制度的執行和其有效性。由于監督的失效容易出現“內部人控制”的現象，將影響全體企業員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內部控制的失敗。
第四，對已經制定的內部控制制度，很多企業未能根據企業的發展狀況及時對內部控制制度作出適當的調整，致使內部控制制度不適應企業的發展，難以對企業新的經濟業務進行有效控制。第五，在內部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執行，如果內部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。
三、企業內部控制制度的設計要點
企業內部控制制度設計的優劣將直接影響內部控制制度執行的有效性，因此，在進行企業內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業內部控制制度的科學合理。
1．控制目標設計
企業內部控制制度首先需要有明確的控制目標。控制目標是管理經濟活動的基本要求、實施內部控制的最終目的，同時也是評價內部控制的最高標準。簡單來說，設置企業內部控制目標解決了企業為什么要進行控制的問題，為內部控制指明了努力的方向。在企業內部控制制度的設計中，企業內部控制目標的定位應該與企業的發展戰略相結合，應該把握控制目標的動態性、層次性和全面性的特征進行設計。眾所周知，處于不同發展階段的企業，由于發展戰略各異，其內部控制的側重點有所不同，因此，企業內部控制目標具有動態性，進行內部控制目標設計應該隨企業的發展而變化，實行跟蹤控制；還應該針對企業的不同治理結構層次、內容對企業內部控制目標進行分解，滿足內部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現對內部控制多個目標間的協調，使整體控制效果達到最佳狀態。
2．控制流程設計
控制流程是依次貫穿于某項業務活動始終的基本控制步驟及相應環節，控制流程往往是與業務流程相吻合的。在企業內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業控制目標相適應的。控制流程的設計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經濟業務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據企業的實際情況，結合企業所制定的內部控制目標進行權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業現有經濟業務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經濟事項被重復進行設計)。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。
3．控制點設計
內部控制權限的設計是企業建立內部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有效性。內部控制要求企業必須建立合理的授權機制，對內部控制的控制權限進行合理配置。筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。管理層在進行授權時，應該統籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經營活動都納入授權范圍，把經濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據，防止出現權力重疊或責任真空的現象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據。管理者通過合理授權以保證經營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現權力制衡。在設計中實現相互牽制也非常重要，若同一項經濟業務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監督，進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。
5．控制監督設計
內部控制監督是經營管理部門對內部控制的管理監督及內審監察部門對內部控制的再監督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執行質量的過程。在我國，很多企業并非沒有建立內部控制制度，困擾企業的主要問題是所建立的內部控制制度的執行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現象出現的主要原因就是企業忽視了對內部控制監督的設計，監督機制不完善。因此，要確保企業所建立的內部控制制度被切實執行并獲得良好的執行效果，就必須對內部控制過程施以恰當的監督，內部控制監督設計的重要性可見一斑。在進行內部控制設計時，應該關注監督評審程序的合理性、對內部控制缺陷的報告和對政策程序的調整。要將內部控制監督工作列為企業日常工作之一，將內部審計列為重點監督手段，使內部審計充分發揮監督企業經營業務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發現企業內部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業內部控制的缺陷得以及時、果斷處理。
6．控制制度體例設計
企業內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內部控制制度的體例是不需要作重大調整的。倘若內部控制制度的體例設計不合理，企業對體例作出重大調整時，將會耗費大量的人力、物力。另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利于制度的執行，同時也削弱了制度的權威性。因此，內部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。例如，對內部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對業務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業務流程當中。總的來說，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩定，同時可以適應修訂和完善的需求。
四、結語
總之，建立健全企業的內部控制制度是企業增強市場競爭力、迎接經濟全球化挑戰的必然選擇。應該看到，我國的企業內部控制尚不成熟，對內部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續完善內部控制制度的設計。企業內部控制制度的設計是一個動態的過程，制度設計人員要在具體執行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內部控制制度，才能真正確保企業控制目標的實現。