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2023年稅收工作調(diào)研報(bào)告(6篇)篇一
目前,“以納稅申報(bào)和服務(wù)優(yōu)化為基礎(chǔ),依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),集中征收,集中稽查,強(qiáng)化管理”的征管模式基本形成。加強(qiáng)稅收管理的制度、方法和措施比較健全,稅收管理得到有效加強(qiáng),稅收征管質(zhì)量明顯提高。但是,從基層稅務(wù)管理的實(shí)踐來看,我國的稅務(wù)管理與新時(shí)期新形勢下的稅務(wù)管理要求還有一定的距離,在相當(dāng)程度上還存在管理不到位、不透明、不嚴(yán)等問題。如果這些問題沒有得到認(rèn)真研究和及時(shí)解決,將制約稅收管理整體水平的進(jìn)一步提高。本文結(jié)合工作實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn),對相關(guān)問題進(jìn)行了分析,并提出了相應(yīng)的對策,以供參考。
(一)有效稅源沒有完全轉(zhuǎn)化為稅收,在一定程度上造成稅收流失。具體來說,土地使用稅流失問題更為突出。已征用但未開發(fā)利用的未利用土地、經(jīng)營異常的企業(yè)使用的土地、個(gè)體工商戶使用的土地大多未納入前期監(jiān)測。正常企業(yè)也有不申報(bào)或少申報(bào)土地使用稅的現(xiàn)象。在20xx年膠州市地方稅務(wù)局進(jìn)行的土地使用稅清查中,上一年共檢查土地使用稅5000多萬元。
此外,未辦理稅務(wù)登記或已辦理稅務(wù)登記但未達(dá)到門檻的個(gè)體工商戶比例較高,無法有效監(jiān)控個(gè)體假封閉戶、假異常戶、假注銷戶。
(二)對中小企業(yè)管理措施落實(shí)不到位,所得稅管理質(zhì)量相對較低。企業(yè)所得稅分類管理雖然已經(jīng)開展,但很多措施在實(shí)際工作中沒有得到有效落實(shí),中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)稅源運(yùn)行質(zhì)量難以保證,尤其是所得稅管理質(zhì)量普遍不高。根據(jù)xx前三季度的申報(bào),在1101家地方稅收征收管理企業(yè)所得稅的企業(yè)中,有507家零申報(bào),占總戶數(shù)的46%,其中126家已批準(zhǔn)征收,381家已審核征收。
(3)分行管理不規(guī)范,與總行所在地管理信息不對稱。連鎖店總公司和分公司管理不規(guī)范,跨地區(qū)匯總納稅所在地分公司管理信息不對稱。很難確定總行能否在會(huì)計(jì)核算中完全包含分行,容易形成管理缺口。
(四)稅源管理信息失真,造成系統(tǒng)垃圾數(shù)據(jù)大集中。主要表現(xiàn)為稅務(wù)登記信息與實(shí)際情況不符,如經(jīng)營地址與認(rèn)證地址不符、經(jīng)營范圍與實(shí)際情況不符、法定代表人與實(shí)際企業(yè)主不符等。此外,一些未經(jīng)注銷處理就應(yīng)注銷的住戶,在實(shí)際工作中已經(jīng)空置,或者新業(yè)主更換業(yè)主后要重新辦理許可證,但原企業(yè)業(yè)主的登記并未及時(shí)注銷。造成這一切的主要原因是日常管理沒有跟上,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)沒有及時(shí)更新清理。
(五)巡查管理不到位,稅務(wù)師職責(zé)未完全履行。每次檢查一個(gè)稅源,都可以清理出一部分稅源,清理出來的稅源大多是日常未能得到有效監(jiān)管的稅源。這也從一個(gè)方面反映出日常巡查和巡邏流于形式,沒有真正落實(shí)?;蛘咴跈z查管理過程中,往往只看現(xiàn)象,不看本質(zhì),導(dǎo)致本應(yīng)納入監(jiān)管的稅源沒有及時(shí)納入監(jiān)管,造成稅收流失。
(六)管理與檢查沒有真正形成互動(dòng)的局面,以管理促進(jìn)檢查。結(jié)果很小。雖然已經(jīng)建立了調(diào)查與管理的互動(dòng)機(jī)制,但實(shí)施起來并不理想,尤其是征管辦提供的案件數(shù)量太少。即使大多數(shù)征管單位發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的案件,也只是協(xié)調(diào)納稅人納稅,根本不按規(guī)定移交檢查處理。
(七)管理與發(fā)票脫節(jié),難以實(shí)行“憑票控稅”。一方面,同一個(gè)國稅的信息傳遞機(jī)制還沒有完全建立,增值稅納稅人的開票信息還沒有完全掌握。另一方面,管理人員對發(fā)票管理參與不夠,脫離發(fā)票管理,基本不掌握納稅人的開票情況,未能及時(shí)將納稅人的發(fā)票金額與核定的稅額進(jìn)行比較,掌握納稅人真實(shí)的業(yè)務(wù)信息。
(八)對涉稅違法行為的處罰力度不夠,稅收管理的執(zhí)法剛性有待加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在稅收執(zhí)法上,稅收違法“嚴(yán)重”,按一般違法定性處理。稅務(wù)違法行為移送檢查的,不予移送,實(shí)行彈性處理。在企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅評估檢查工作中,對通過納稅評估的,只應(yīng)深入檢查其辦理納稅評估手續(xù)、補(bǔ)稅和收取滯納金,未按規(guī)定履行檢查手續(xù),且未受到處罰。
一是政策制度落實(shí)不夠。近年來,特別是在中華人民共和國國家稅務(wù)總局倡導(dǎo)科學(xué)精細(xì)化管理理念后,一系列管理制度和方法自上而下被引入。然而,稅務(wù)管理人員并沒有按照這些制度和方法的要求完善自己的管理理念,也沒有將這些先進(jìn)的理念和管理工具融入到具體的管理工作中。
第二,個(gè)別稅務(wù)管理人員積極性不夠。個(gè)別稅務(wù)管理人員無法應(yīng)對社會(huì)和地方稅收新形勢的發(fā)展,在思想認(rèn)識(shí)上存在盲目服從、求穩(wěn)、混亂和攀比等誤區(qū),導(dǎo)致工作角色定位不準(zhǔn)確,工作動(dòng)力不足,缺乏應(yīng)有的緊迫感和責(zé)任感。他們習(xí)慣于照抄一切,信奉“不求有功,但求無過”,害怕、不甘、不善于突破固有的思維模式,在工作中開創(chuàng)新局面。
第三,缺乏有效的競爭激勵(lì)機(jī)制。雖然已經(jīng)制定了稅務(wù)管理人員的考核辦法,但考核多停留在表面指標(biāo)上,很難深入稅源管理層面??己诵Ч焕硐?,沒有充分推動(dòng)工作??己藱C(jī)制和評價(jià)機(jī)制還沒有完全適應(yīng)基層的實(shí)際情況,一些環(huán)節(jié)和方法有待改進(jìn),考核結(jié)果的應(yīng)用還不夠廣泛。
第四,發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力不足。個(gè)別稅務(wù)管理員對稅收政策了解不透徹,發(fā)現(xiàn)問題不研究不報(bào)告,放任不管。對待納稅人的問題,要么充耳不聞,要么推掉。
第五,監(jiān)管不到位,監(jiān)管不力。管理部門在實(shí)施政策或安排工作后,往往更注重結(jié)果而不是過程。期間,對基層單位的執(zhí)行缺乏必要的監(jiān)督。沒有上級(jí)的監(jiān)督,基層單位的執(zhí)行力會(huì)大打折扣,直接影響執(zhí)行效果。
(一)加強(qiáng)能力建設(shè)。首先,要加強(qiáng)教育引導(dǎo),增強(qiáng)干部的.政治意識(shí)和責(zé)任感,強(qiáng)化“為國聚財(cái),為民執(zhí)法”的根本宗旨,始終保持良好的職業(yè)道德。其次,要完善培訓(xùn)機(jī)制,將教育培訓(xùn)工作的重點(diǎn)從單純尋求提高全體員工的教育水平轉(zhuǎn)變?yōu)樘岣呷w員工的崗位技能,注重集中制度、稅務(wù)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律法規(guī)、服務(wù)技能等方面的知識(shí)更新培訓(xùn)。三是通過多種形式,鼓勵(lì)基層稅務(wù)干部加強(qiáng)對稅收征管難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)和突出問題的研究分析,積極探索適合稅收征管的有效措施和手段,不斷提高征管隊(duì)伍的業(yè)務(wù)和實(shí)踐能力。
(二)建立稅源管理的長效監(jiān)督機(jī)制。要建立不同層次的稅源管理監(jiān)督機(jī)構(gòu),在地下基層進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督。監(jiān)管重點(diǎn)包括:上級(jí)對重點(diǎn)任務(wù)的部署,稅收政策的落實(shí),各單位和稅收征管領(lǐng)域的稅收管理。監(jiān)督形成書面報(bào)告,將收集到的問題、歸納分析、措施和建議及時(shí)通報(bào)反饋,并監(jiān)督落實(shí),確保稅源管理沒有盲點(diǎn),征管質(zhì)量不斷提高,稅收收入穩(wěn)步增長。
2023年稅收工作調(diào)研報(bào)告(6篇)篇二
納稅服務(wù),是我們稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù)之一,隨著時(shí)代的發(fā)展,納稅人的人性化、合理化需求也越來越高。如何滿足他們的各項(xiàng)合理要求,換句話說,如何確?!笆加诩{稅人需求,基于納稅人滿意,終于納稅人遵從”順利實(shí)現(xiàn),是擺在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)面前的重要課題。
一、xx區(qū)局優(yōu)化納稅服務(wù)的探索和實(shí)踐
近年來,筆者所在的xx區(qū)局本著“標(biāo)準(zhǔn)化、效率化、人性化、規(guī)范化”的原則,在優(yōu)化納稅服務(wù)方面進(jìn)行了大膽的探索和實(shí)踐,從服務(wù)環(huán)境、服務(wù)效能、服務(wù)手段和服務(wù)機(jī)制入手,為納稅人提供了優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)。由于xx區(qū)局的納稅服務(wù)工作情況在武漢市國稅系統(tǒng)具有一定的代表性,因此本文將以該局為例對現(xiàn)階段基層稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的成效和問題作簡要分析。
(一)服務(wù)環(huán)境得到明顯改善
近年來,xx區(qū)局按照省局及市局關(guān)于加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求,大力加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),努力打造“環(huán)境最優(yōu)”品牌,辦稅服務(wù)廳達(dá)到了“標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、設(shè)施齊備、整潔明快、功能合理”的標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格落實(shí)“一窗式”服務(wù),合并、優(yōu)化窗口職能,全面實(shí)現(xiàn)了“一窗辦結(jié)”,徹底解決納稅人在各部門來回跑、多頭跑的現(xiàn)象。統(tǒng)一采用電子顯示屏窗口標(biāo)牌,規(guī)范了辦稅服務(wù)廳的各類標(biāo)識(shí),力求莊重、醒目,塑造了辦稅服務(wù)廳整齊、美觀的外部形象。按照辦稅服務(wù)廳規(guī)模及結(jié)構(gòu),設(shè)置了辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等四個(gè)功能區(qū)域,并在大廳設(shè)置了領(lǐng)導(dǎo)值班窗口,滿足納稅人申報(bào)納稅、咨詢輔導(dǎo)、稅法宣傳、投訴受理等需求。
(二)服務(wù)質(zhì)量得到有力提升
(三)服務(wù)范圍得到不斷延伸
二、納稅服務(wù)中存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)
(一)納稅服務(wù)觀念還存在一定的誤區(qū)
管理、輕服務(wù)的思想根深蒂固。由于受傳統(tǒng)思想的影響,部分稅收管理員在與納稅人打交道的過程中仍然延續(xù)著過去專管員“保姆式”管理的一些套路,過多地以執(zhí)法者、管理者自居,甚至把優(yōu)化納稅服務(wù)簡單的看作是辦稅服務(wù)廳的事,認(rèn)為與其崗位無關(guān),根本沒有從傳統(tǒng)的“管理者角色”轉(zhuǎn)變到“管理服務(wù)者角色”上來,也沒有找到管理與服務(wù)工作的結(jié)合點(diǎn),導(dǎo)致服務(wù)意識(shí)淡薄,為納稅人服務(wù)缺乏主動(dòng)性和自覺性。
混淆了納稅服務(wù)和依法治稅的關(guān)系。有些稅務(wù)人員對納稅服務(wù)與依法治稅的關(guān)系認(rèn)識(shí)模糊,不能將服務(wù)與執(zhí)法有機(jī)統(tǒng)一,甚至把納稅服務(wù)與依法治稅對立起來,片面理解優(yōu)化服務(wù)的內(nèi)涵,一談到依法治稅,就只想到檢查處罰,嚴(yán)加管理,就沒了服務(wù),忽視了為納稅人遵從提供可行性;而一談到優(yōu)質(zhì)服務(wù),就沒有章法,沒了原則,對于納稅人辦稅手續(xù)不符合規(guī)定、申報(bào)不實(shí)或延期申報(bào)等違章行為,審核不嚴(yán),處罰不力,背離了“依法治稅”的根本指導(dǎo)思想,使納稅人未真正按照《征管法》的規(guī)定履行自己的義務(wù),削弱了稅收執(zhí)法的剛性。
服務(wù)針對性不強(qiáng)。雖然,在改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)方面,我局也進(jìn)行了一些有益的探索,相繼推行了一窗式服務(wù)、多元化申報(bào)、qq在線咨詢、公開辦稅、延時(shí)服務(wù)、限時(shí)辦結(jié)、首問負(fù)責(zé)制等服務(wù)舉措,但是在服務(wù)手段和服務(wù)形式上仍是“千人一面”。納稅服務(wù)大多固定在共性化服務(wù)方面,缺乏個(gè)性和針對性,機(jī)械、呆板、沒有特色,無法滿足不同對象納稅人多層次多方位個(gè)性化服務(wù)的需求。
2023年稅收工作調(diào)研報(bào)告(6篇)篇三
隨著稅收征管改革的不斷深入,科學(xué)管理和現(xiàn)代化科技手段在稅收工作中發(fā)揮著越來越重要的作用。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的先進(jìn)手段強(qiáng)化稅收管理,提高征管質(zhì)量和效率,實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化,做好地稅信息化軟硬件的配置和協(xié)調(diào),大力強(qiáng)化地稅干部的計(jì)算機(jī)操作水平,已成為現(xiàn)行和今后稅收征管努力發(fā)展的方向。
近期,按照深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的要求,我們下到基層第一線對信息化建設(shè)和稅收征管工作進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)研,從調(diào)研的情況來看,雖然信息化建設(shè)通過幾年的建設(shè)和發(fā)展,已經(jīng)有了長足的進(jìn)步,稅收征管依托信息化建設(shè),征管的質(zhì)量和效率有了較大的提高,但仍然存在諸多需要解決的問題,通過具體問題的分析,對稅務(wù)信息化建設(shè)以及其對稅收征管的促進(jìn)作用有了更加透徹的認(rèn)識(shí)。
州直地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)在信息化浪潮的推動(dòng)下,經(jīng)過全系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)和同志們多年的艱苦奮斗,已經(jīng)取得了一定的成績,尤其通過近幾年的跨越式發(fā)展,信息化已經(jīng)廣泛應(yīng)用在稅務(wù)系統(tǒng)稅收征管的各個(gè)領(lǐng)域,從業(yè)務(wù)管理到事務(wù)管理,從基層到機(jī)關(guān),信息化已經(jīng)深入到我們工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)。稅收征管軟件的'廣泛應(yīng)用推動(dòng)了業(yè)務(wù)管理現(xiàn)代化;辦公自動(dòng)化軟件的應(yīng)用推動(dòng)了事務(wù)管理現(xiàn)代化;深入廣泛的信息技術(shù)培訓(xùn)推動(dòng)了信息技術(shù)素質(zhì)的普遍提高。信息化大大降低了勞動(dòng)強(qiáng)度,提高了工作效率,改善了對納稅人的服務(wù),并從根本上改變著全體稅務(wù)干部的思想和行為。
看到發(fā)展也要看到問題的存在,在目前仍然存在諸多問題,首先是人的問題。
科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本,在稅務(wù)信息化建設(shè)中,人的問題就表現(xiàn)的相當(dāng)突出。主要表現(xiàn)為人員素質(zhì)參差不齊,尤其是既懂計(jì)算機(jī)又精通稅收業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才極為匱乏,計(jì)算機(jī)操作技能比較低,應(yīng)用水平較差。其次是對信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)問題,目前多數(shù)同志對信息化的重要性有了一定認(rèn)識(shí),但僅停留在一般認(rèn)識(shí)上,長期形成的思維方式仍很難轉(zhuǎn)變。因此,必要盡快轉(zhuǎn)變觀念,真正從思想上、理念上認(rèn)識(shí)到加快稅收信息化建設(shè)的必要性和緊迫性,樹立危機(jī)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。
三是注重硬件的建設(shè),對軟件的應(yīng)用上,數(shù)據(jù)的采集上,數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用上不到位。
四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多問題。
二、對加快信息化建設(shè),解決突出問題,不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率的幾點(diǎn)思考:
首先是領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識(shí)的問題。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo),要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化管理的需要,很顯然,原來的知識(shí)結(jié)構(gòu),甚至思維方式已明顯不相適應(yīng),必須在較短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行知識(shí)更新,轉(zhuǎn)變觀念,掌握現(xiàn)代化管理手段,否則就要落伍,甚至給稅收事業(yè)造成難以挽回的損失。
面對迅速變化的形勢和繁重而艱巨的任務(wù),如果各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是一把手不能跟上時(shí)代的步伐,要搞好信息化建設(shè)是不可能的。其次是隊(duì)伍素質(zhì)的問題。目前整個(gè)稅務(wù)干部隊(duì)伍的科技素質(zhì)較低,廣大干部職工的主觀能動(dòng)性還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有調(diào)動(dòng)起來。
要下決心把干部隊(duì)伍素質(zhì)的提高與其切身利益緊密聯(lián)系起來,通過強(qiáng)化和固化激勵(lì)、淘汰機(jī)制,促成“要我學(xué)”到 “我要學(xué)”的真正轉(zhuǎn)變。
同時(shí),要切實(shí)加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。由于技術(shù)人員的培養(yǎng)周期長、成本高,我們應(yīng)當(dāng)立足于穩(wěn)定和提高現(xiàn)有隊(duì)伍,同時(shí)積極引進(jìn)人才、培養(yǎng)后備力量。要重視現(xiàn)代化管理對高科技和復(fù)合型人才的客觀需求及其在科學(xué)決策、規(guī)范管理中的作用和價(jià)值,重點(diǎn)培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)技術(shù)、德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才,充分發(fā)揮他們在稅收工作與現(xiàn)代化技術(shù)之間的橋梁作用。
1.賓館維權(quán)工作調(diào)研報(bào)告
3.社區(qū)黨建工作調(diào)研報(bào)告
4.地稅局個(gè)人述職報(bào)告
5.地稅檢查科科長述職報(bào)告
6.地稅局黨組述職報(bào)告
7.暑假地稅局實(shí)習(xí)報(bào)告
8.會(huì)計(jì)調(diào)研報(bào)告
2023年稅收工作調(diào)研報(bào)告(6篇)篇四
當(dāng)前,“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查,強(qiáng)化管理”的征管模式已基本形成,強(qiáng)化稅收管理的制度、辦法和措施已比較健全,稅收管理工作得到有效加強(qiáng),稅收征管質(zhì)量有了明顯的提高。但是,從基層稅收管理工作的實(shí)踐來看,我們的稅收管理工作與新時(shí)期、新形勢下稅收管理的要求還有一定的距離,還相當(dāng)程度的存在著管理不深,不透、不嚴(yán)的問題。對這些問題如果不認(rèn)真研究,及時(shí)解決,必將制約稅收管理整體工作水平的進(jìn)一步提高。下面結(jié)合工作實(shí)踐及體會(huì),對有關(guān)問題進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的對策,以供參考。
(一)有效稅源沒有完全轉(zhuǎn)化為稅收,在一定程度上造成了稅收流失。具體表現(xiàn)在土地使用稅漏征漏管問題比較突出,已征用但未開發(fā)使用的閑置用地、經(jīng)營不正常企業(yè)用地、個(gè)體工商戶用地等前期大多未納入監(jiān)控,正常企業(yè)也存在不申報(bào)或少申報(bào)土地使用稅現(xiàn)象,膠州市地稅局在08年進(jìn)行的土地使用稅清查中,共清查入庫以前年度土地使用稅5000多萬元。
此外個(gè)體工商戶未辦稅務(wù)登記或已辦理稅務(wù)登記但未達(dá)到起征點(diǎn)戶數(shù)的比例較高,個(gè)體假停業(yè)戶、假非正常戶、假注銷戶還不能得到有效監(jiān)控。
(二)中小企業(yè)管理措施落實(shí)不到位,所得稅管理質(zhì)量比較低。雖然推行了企業(yè)所得稅分類管理,但諸多措施在實(shí)際工作中并未有效落實(shí),中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)稅源運(yùn)行質(zhì)量難以保障,特別是所得稅管理質(zhì)量普遍不高。從xx年前3個(gè)季度的申報(bào)來看,地稅征管企業(yè)所得稅的1101戶企業(yè)中,零申報(bào)戶507戶,占總戶數(shù)的46%,其中核定征收126戶,查帳征收381戶。
(三)分支機(jī)構(gòu)管理不規(guī)范,與總機(jī)構(gòu)所在地管理信息不對稱。連鎖經(jīng)營店總、分支機(jī)構(gòu)管理不規(guī)范,跨區(qū)域匯總納稅的總、分支結(jié)構(gòu)所在地分局管理信息不對稱,對于總機(jī)構(gòu)是否能夠完全將分支機(jī)構(gòu)納入核算,核算是否準(zhǔn)確難以確定,容易形成管理縫隙。
(四)稅源管理信息失真,造成大集中系統(tǒng)的垃圾數(shù)據(jù)。主要表現(xiàn)是稅務(wù)登記信息與實(shí)際不符,如經(jīng)營地址與辦證地址不一致、經(jīng)營范圍與實(shí)際不符、法人代表與實(shí)際經(jīng)營戶主不一致等。此外一些應(yīng)注銷未作注銷處理戶,實(shí)際工作中早已人去樓空,或更換了業(yè)主后新業(yè)主重新辦證,但對原經(jīng)營戶主的登記沒有及時(shí)注銷。凡此種種,主要原因是日常管理沒有跟上,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)沒有及時(shí)更新清理。
(五)巡查巡管不到位,稅收管理員職責(zé)沒有完全履行。每次稅源清查,都能清理出一部分稅源,清理出的稅源中,大部分是日常未能有效監(jiān)管的稅源,這從一個(gè)側(cè)面也反映了日常巡查巡管流于形式,沒有真正落到實(shí)處?;蛘呤窃谘膊檠补苓^程中往往只看現(xiàn)象、不抓本質(zhì),使本應(yīng)納入監(jiān)管的稅源沒有及時(shí)納入監(jiān)管,導(dǎo)致了稅款的流失。
(六)管理和稽查沒有真正形成互動(dòng)的局面,以查促管的成效甚微。雖然建立了查管互動(dòng)機(jī)制,但在落實(shí)上并不理想,特別是征管所能提供的案源數(shù)量太少,大部分征管單位即便發(fā)現(xiàn)了有價(jià)值的案源,也僅是協(xié)調(diào)納稅人補(bǔ)稅了事,根本不按規(guī)定移交稽查處理。
(七)管理和發(fā)票脫節(jié),“以票控稅”推行難度較大。一方面是同國稅的信息傳遞機(jī)制還沒有完全建立,增值稅納稅人的發(fā)票開具信息掌握不全面。另一方面是管理人員參與發(fā)票管理程度不夠,游離于發(fā)票管理之外,基本不掌握納稅人的發(fā)票開具情況,未能及時(shí)將納稅人開票金額與核定稅額相比對,掌握納稅人真實(shí)經(jīng)營信息。
(八)對涉稅違法行為的懲處力度不夠,稅收管理的執(zhí)法剛性有待強(qiáng)化。主要表現(xiàn)在稅收執(zhí)法上避重就輕,對稅收違法行為“情節(jié)嚴(yán)重的”,按照一般違法行為定性處理。對稅收違法行為達(dá)到移送稽查處理的不移送,進(jìn)行變通處理。在企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作上,通過納稅評估該進(jìn)行深入檢查的,僅僅是走納稅評估程序,進(jìn)行補(bǔ)稅、加收滯納金了事,沒有按規(guī)定履行檢查程序,該處罰的沒有進(jìn)行處罰。
一是政策、制度落實(shí)不夠。近年來,特別是國家稅務(wù)總局倡導(dǎo)科學(xué)化、精細(xì)化管理理念以后,從上到下陸續(xù)出臺(tái)了一系列管理的制度和辦法,但是稅收管理員并沒有按照這些制度和辦法的要求來完善自身的管理理念,并沒有將這些先進(jìn)的理念和管理手段落實(shí)到具體管理工作中。
二是個(gè)別稅收管理員工作能動(dòng)性不夠。個(gè)別稅收管理員無法應(yīng)對社會(huì)及地稅新形勢的發(fā)展,思想認(rèn)識(shí)上存在一定誤區(qū),盲從、求穩(wěn)、迷茫、攀比等不良心態(tài),導(dǎo)致稅收管理員對自身工作角色定位不準(zhǔn),工作動(dòng)力不足,缺乏應(yīng)有的緊迫感和責(zé)任感,凡事習(xí)慣于照搬照套,信奉“不求有功,但求無過”,不敢、不愿也不善于突破固有的思維模式開創(chuàng)工作新局面。
三是缺乏行之有效的競爭激勵(lì)機(jī)制。雖然制定了稅收管理員的考核辦法,但是考核大多停留在表面指標(biāo)上,難以深入到稅源管理層面上,考核的效果不理想,沒有完全起到促進(jìn)工作的作用??己藱C(jī)制和評價(jià)機(jī)制還未能完全切合基層實(shí)際,在某些環(huán)節(jié)和方法上還有待完善,考核成果的運(yùn)用還不夠?qū)挿骸?/p>
四是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力不夠。個(gè)別的稅收管理員對稅收政策理解不透,發(fā)現(xiàn)問題不研究,也不上報(bào),聽之任之。對待納稅人的疑問,不聞不問,或是一推了之。
五是工作中督導(dǎo)不到位,監(jiān)督乏力。管理部門在貫徹政策或布置工作后,往往只重結(jié)果不重過程,期間對基層的落實(shí)情況缺乏必要的督導(dǎo),沒有了上級(jí)的監(jiān)督,基層的執(zhí)行力就大打折扣,直接影響到抓落實(shí)的效果。
(一)加強(qiáng)能力建設(shè)。首先,要加強(qiáng)教育引導(dǎo),增強(qiáng)干部政治意識(shí)和責(zé)任意識(shí),堅(jiān)定“聚財(cái)為國、執(zhí)法為民”的根本宗旨,始終保持良好的職業(yè)道德。其次,要完善培訓(xùn)機(jī)制,把教育培訓(xùn)工作的重點(diǎn)由單純追求提高全員學(xué)歷層次向提升全員崗位技能轉(zhuǎn)變,重點(diǎn)圍繞大集中系統(tǒng)、稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律法規(guī)、服務(wù)技能等方面開展更新知識(shí)培訓(xùn)。其三是通過多種形式鼓勵(lì)廣大基層稅務(wù)干部在稅收實(shí)踐中加強(qiáng)對征管難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)和突出問題的研究和分析,積極探索適合稅收征管的有效措施和手段,不斷提升征管隊(duì)伍的操作能力和實(shí)踐能力。
(二)建立稅源管理的長效督導(dǎo)機(jī)制。要層層建立稅源管理督導(dǎo)組織,定期不定期地下基層進(jìn)行督導(dǎo),督導(dǎo)重點(diǎn)包括:上級(jí)部署重點(diǎn)工作、稅收政策貫徹落實(shí)等情況,以及各單位、征管責(zé)任區(qū)的稅收管理情況。督導(dǎo)情況要形成書面報(bào)告,將搜集問題、歸納分析、措施建議等及時(shí)通報(bào)反饋,并監(jiān)督落實(shí),確保稅源管理無盲點(diǎn),征管質(zhì)量不斷提高,稅收收入穩(wěn)步增長。
2023年稅收工作調(diào)研報(bào)告(6篇)篇五
為了解掌握物流企業(yè)稅收試點(diǎn)效果和存在問題,進(jìn)一步完善有利于物流企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的稅收政策,中國物流與采購聯(lián)合會(huì)受全國現(xiàn)代物流工作部際聯(lián)席會(huì)議的委托,承擔(dān)了《我國現(xiàn)代物流業(yè)稅收管理研究》課題。為此,中國物流與采購聯(lián)合會(huì)和國家發(fā)展改革委經(jīng)濟(jì)運(yùn)行局開展了物流稅收試點(diǎn)企業(yè)問卷調(diào)查,共收回有效調(diào)查問卷33份,并于20__年6月22日在北京召開了“部分物流稅收試點(diǎn)企業(yè)座談會(huì)”,44家物流稅收試點(diǎn)企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管參加了會(huì)議。
五大問題需要明確
“倉儲(chǔ)費(fèi)”的界定問題。按規(guī)定:“試點(diǎn)企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的,應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲(chǔ)合作方的倉儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算征收營業(yè)稅。”但沒有對什么是“倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)”和“倉儲(chǔ)費(fèi)”明確界定,如倉庫的租賃費(fèi)用和營運(yùn)、管理、維護(hù)費(fèi)用,在倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)完成的裝卸、搬運(yùn)、分拆、加工、包裝、信息服務(wù)等。由于對此缺乏明確界定,各地在執(zhí)行中不易掌握。
關(guān)于營業(yè)額減除項(xiàng)目憑證管理問題。文件規(guī)定:“營業(yè)額減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)發(fā)生在境內(nèi)的,該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法有效憑證”?,F(xiàn)在的問題是,我國公路運(yùn)輸總量中大部分為個(gè)體運(yùn)輸車輛,組織化程度低,流動(dòng)性大,不能夠方便地取得合法有效憑證,而又確實(shí)是公路貨運(yùn)市場的“主力軍”。試點(diǎn)企業(yè)因憑證缺乏,無法實(shí)行營業(yè)額減除項(xiàng)目的確定,使試點(diǎn)的效果大打折扣。個(gè)體司機(jī)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)開票難的問題是目前全國比較普遍的問題,由于缺乏監(jiān)管體系與便捷方便的代開票服務(wù),導(dǎo)致“賣發(fā)票、假發(fā)票”現(xiàn)象突出。一方面國家稅款流失嚴(yán)重,另一方面誠信守法的企業(yè)享受不到應(yīng)有政策。
貨代業(yè)務(wù)減除的問題。有企業(yè)反映,貨代代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的,支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用,目前還不能列入營業(yè)額減除項(xiàng)目。還有部分物流企業(yè)提出了自有鐵路專用線的運(yùn)營收入不能夠開具運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的問題。
伴隨營業(yè)稅發(fā)生的附帶稅種的減除問題。部分企業(yè)提出當(dāng)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票采用差額納稅后,附加的印花稅、防洪基金、副食品價(jià)格調(diào)整基金等仍然按全額納稅。
稅收監(jiān)管突出的問題
自開票納稅人的管理思路已經(jīng)不適應(yīng)我國現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,自開票納稅資格的認(rèn)定,必須具有自備車輛,只有自備車輛運(yùn)輸?shù)呢浳锪坎拍荛_具普通運(yùn)輸發(fā)票,有的地方還規(guī)定了每輛車的額度限制和屬地限制。而整合社會(huì)資源,提供一體化的物流服務(wù),不僅是物流企業(yè)的核心競爭力所在和現(xiàn)代物流業(yè)創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值的基本模式,也是解決我國大部分公路運(yùn)輸車輛個(gè)體化現(xiàn)象稅收監(jiān)管困難的有效途徑。如果再延續(xù)這種硬性要求企業(yè)自備車輛的傳統(tǒng)思維,將會(huì)削弱我國物流企業(yè)的核心競爭力,阻礙現(xiàn)代物流業(yè)在我國的發(fā)展。
物流服務(wù)業(yè)務(wù)稅負(fù)較重,稅率不統(tǒng)一,增值稅抵扣政策不一致。物流屬于充分競爭的勞動(dòng)密集型微利行業(yè),全行業(yè)平均利潤率在3-5%之間,目前的稅負(fù)顯然偏高。而且各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一,增值稅抵扣政策不一致。在開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,繳納3%的營業(yè)稅,并允許抵扣工商企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng),而倉儲(chǔ)、裝卸、配送等業(yè)務(wù)只能開具服務(wù)業(yè)發(fā)票,繳納5%的營業(yè)稅,還沒有納入工商企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍。根據(jù)第三次全國經(jīng)濟(jì)普查數(shù)據(jù)顯示,倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)利潤率僅為,不僅低于全行業(yè)平均水平,更低于道路運(yùn)輸業(yè)的盈利水平。倉儲(chǔ)業(yè)是更加需要政策扶持和引導(dǎo)的行業(yè),而倉儲(chǔ)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,反而高于運(yùn)輸業(yè)。同時(shí),現(xiàn)代物流一體化的要求逐步提高,一些綜合性物流業(yè)務(wù)和供應(yīng)鏈服務(wù)已經(jīng)很難簡單地區(qū)分運(yùn)輸部分和倉儲(chǔ)部分,在物流收入核算上也逐步向物流費(fèi)用總包、銷售比例核算的模式發(fā)展。這樣人為劃分,不僅給物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算帶來了一定困難,也不利于稅務(wù)部門征收管理。
物流業(yè)稅收政策與建議
建議一:明確現(xiàn)有試點(diǎn)政策,研究解決執(zhí)行中遇到的具體問題
第一,明確試點(diǎn)企業(yè)“所屬企業(yè)”的范圍。建議把“試點(diǎn)企業(yè)所屬企業(yè)”界定為試點(diǎn)企業(yè)的分公司、全資子公司、控股子公司和相對控股的參股公司。這些“所屬企業(yè)”不論是否具有自開票納稅人的資格,均可以享受試點(diǎn)企業(yè)總部的相關(guān)政策。
第二,界定試點(diǎn)企業(yè)“倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)”差額納稅的內(nèi)涵。建議用“庫存分撥管理”的現(xiàn)代物流管理范疇進(jìn)行解釋,將現(xiàn)代物流企業(yè)在“庫存分撥管理”業(yè)務(wù)中的倉庫租賃費(fèi)用、營運(yùn)、管理、維護(hù)費(fèi)用,在庫存分撥管理環(huán)節(jié)完成的裝卸、盤點(diǎn)、搬運(yùn)、分揀、加工、包裝、信息服務(wù)等費(fèi)用解釋為試點(diǎn)政策“倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)”的內(nèi)涵,并以此來解釋(國稅發(fā)[20__]208號(hào))文關(guān)于“倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)”及“倉儲(chǔ)費(fèi)”的含義。
第三,放寬“自開票納稅人”資格的限制。現(xiàn)階段首先放開自開票納稅人擁有車輛車籍登記的地域限制,不論車輛在何地注冊,都可以認(rèn)定為自有車輛;放開集團(tuán)型企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)的限制,對一家集團(tuán)型企業(yè)可以考核其總的車輛數(shù)量,但不要求每一個(gè)分支機(jī)構(gòu)必備車輛;放寬單車貨物量的限制,對其實(shí)際從事的物流配送服務(wù)與運(yùn)輸服務(wù)部分在一定范圍內(nèi)允許開具運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
第四,承認(rèn)貨代代開票納稅人及“聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)”的營業(yè)額減除項(xiàng)目。貨代代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的,支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用,允許列入營業(yè)額減除項(xiàng)目。如納稅人從事聯(lián)運(yùn)、分運(yùn)、物流業(yè)務(wù),以其向貨主收取的全部運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他運(yùn)輸合作方運(yùn)費(fèi)(物流勞務(wù)費(fèi)用)后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。
第五,解決伴隨營業(yè)稅發(fā)生的附帶稅種的減除問題。當(dāng)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票采用差額納稅時(shí),允許附加的印花稅、防洪基金、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金等實(shí)行同等的差額納稅。
建議二:通過多種方式,擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,減少行政審批和自由裁量權(quán)
第一,從行業(yè)入手,擴(kuò)大試點(diǎn)。建議在目前已有明確界定的倉儲(chǔ)行業(yè)全面實(shí)行營業(yè)稅差額納稅政策,順應(yīng)制造、交通、倉儲(chǔ)等行業(yè)供應(yīng)鏈一體化協(xié)調(diào)發(fā)展的需要。進(jìn)一步研究快遞業(yè)務(wù)適用稅收政策,重新明確快遞業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅目,合理確定其適用營業(yè)稅政策及征收管理辦法。在此基礎(chǔ)上,對已經(jīng)相對成熟的汽車物流、醫(yī)藥物流、家電物流等推開全行業(yè)試點(diǎn)。
2023年稅收工作調(diào)研報(bào)告(6篇)篇六
稅收征收管理,是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,通過一定的程序,對納稅人的應(yīng)納稅款依法征收入庫的活動(dòng)。我們通過幾年的稅收征管改革,建立了“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的稅收征管新體制。本文立足基層稅收征管實(shí)踐,就新形勢下的稅收征管進(jìn)行探討。
按照“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查,強(qiáng)化管理”原則構(gòu)建的征管體制,經(jīng)過多年的深化和實(shí)踐,取得全面成功,從運(yùn)行成效看,較為科學(xué)和嚴(yán)密。不僅促進(jìn)了征管科技含量和征管質(zhì)量逐步提高,同時(shí)也促進(jìn)了稅務(wù)部門勤政、廉潔、高效的形象日益凸現(xiàn)。主要表現(xiàn)為:一是從法制的角度明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任,使征納雙方責(zé)任不清的問題得到根本解決。二是稅務(wù)執(zhí)法明顯優(yōu)化。通過征、管、查職能機(jī)構(gòu)間的分離,在執(zhí)法權(quán)力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高,加快了以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的征管現(xiàn)代化進(jìn)程。特別是在ctais系統(tǒng)成功上線運(yùn)行后,計(jì)算機(jī)作為現(xiàn)代化管理的技術(shù)手段,已廣泛運(yùn)用于征管的全過程,基本實(shí)現(xiàn)了信息化支持下的專業(yè)化征管格局。建立了人機(jī)結(jié)合的稅收征管體系,大力推行稅收管理員制度,強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,使稅收征管踏上良性循環(huán)的軌道。五是稅務(wù)機(jī)關(guān)的社會(huì)形象明顯提升。
國家稅務(wù)總局局長謝旭人指出:稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心,是反映稅收征管水平的重要方面。稅務(wù)系統(tǒng)要大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,多管齊下,把稅源管理抓緊、抓實(shí)、抓好。由此可見稅源管理的重要性。基層國稅機(jī)關(guān)面臨新形勢,在稅源管理方面還存在幾個(gè)薄弱環(huán)節(jié):一是在外部,國地稅之間的稅源管理關(guān)系不夠協(xié)調(diào)。在分稅制財(cái)稅體制下,為解決中央與地方政府在財(cái)力和管理權(quán)限方面的矛盾,調(diào)動(dòng)中央與地方兩個(gè)積極性,把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設(shè),在稅源管理方面,出現(xiàn)了一些矛盾,主要體現(xiàn)在所得稅管理方面,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》(國稅發(fā)〔20xx〕8號(hào))文件規(guī)定:“自20xx年1月1日起,按國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定,在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理”,國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局都是企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān),而征管對象的劃分卻不按企業(yè)性質(zhì)、類別,而是按工商注冊登記時(shí)間,這就意味著部分相同性質(zhì)、類型的企業(yè),歸屬不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)管理,客觀上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問題,實(shí)際上是因?yàn)樵诙愂帐杖肴蝿?wù)的壓力之下,充分“挖掘”稅源的結(jié)果,也從一個(gè)側(cè)面反映了國稅、地稅之間,中央和地方之間爭搶稅源的現(xiàn)狀。結(jié)果導(dǎo)致國、地稅在企業(yè)所得稅日常管理中,對于好管的,稅收效益明顯的雙方爭著管,而對于效益不明顯甚至虧損的企業(yè),就雙方都少管甚至不管,無形中損害了稅法的嚴(yán)肅性。二是在系統(tǒng)與系統(tǒng)之間,稅源管理標(biāo)準(zhǔn)有待統(tǒng)一。具體表現(xiàn)在雙定戶定額標(biāo)準(zhǔn)方面,從目前情況看,雖然推行了電腦核定定額,由于局與局之間掌握的定稅標(biāo)準(zhǔn)不一致,造成某些交叉管理地段的行業(yè)相同、規(guī)模相近業(yè)戶的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區(qū)的雙定戶,核定定額由于沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),極易引起爭議。三是在系統(tǒng)內(nèi)部,稅源管理力量不協(xié)調(diào)。由于機(jī)構(gòu)和人員配備上的相對獨(dú)立,分析、監(jiān)控、評估和稽查良性互動(dòng)機(jī)制尚未形成,征、管、查之間信息不通暢、力量不協(xié)調(diào),制約了稅源管理質(zhì)量的提高,成為對稅源進(jìn)行深度分析、對稅源進(jìn)行精細(xì)化管理的瓶頸。
近年來,國稅部門的信息化建設(shè)步伐明顯加快,成功推行應(yīng)用了如ctais征管信息系統(tǒng),并相繼配套完善了輔助系統(tǒng)和稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)等,但仍存在一些問題:一是基層的稅收實(shí)踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統(tǒng)的程序設(shè)計(jì),是嚴(yán)格按照稅法的程序和要求設(shè)計(jì)的,特別是涉及執(zhí)法程序的執(zhí)行,是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?,這是嚴(yán)格依法治稅的體現(xiàn),無可厚非。但從整個(gè)國家的國情、法制化的進(jìn)程以及納稅人的納稅意識(shí)方面,卻跟不上信息系統(tǒng)的步伐?;鶎用媾R的實(shí)際操作困難較多。二是系統(tǒng)功能存在缺陷,影響了征管效率。在計(jì)算機(jī)運(yùn)用上,其科技含量沒有充分挖掘,計(jì)算機(jī)功能遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮,不少計(jì)算機(jī)只停留在用于開票、打字等一些相對簡單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上,其信息處理、管理監(jiān)督等功能大量被閑置,稅收征管的基本手段仍然靠傳統(tǒng)的“人海戰(zhàn)術(shù)”,還遠(yuǎn)沒有實(shí)現(xiàn)稅收征管手段的現(xiàn)代化。如應(yīng)用系統(tǒng)缺乏稅收收入統(tǒng)計(jì)分析、征管行為的統(tǒng)計(jì)分析及自動(dòng)預(yù)警功能等,部分系統(tǒng)數(shù)據(jù)均需要通過導(dǎo)出數(shù)據(jù)結(jié)合手工操作完成,增加了稅收成本高,加重了基層負(fù)擔(dān)。三是僅在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化,且數(shù)據(jù)綜合利用率不高。工商、公安、財(cái)政、銀行、勞動(dòng)、統(tǒng)計(jì)等經(jīng)濟(jì)部門的信息與稅源管理密切相關(guān),雖然新稅收征管法對政府和部門支持稅收工作都提出了明確要求,但由于缺乏硬性的法律責(zé)任約束和具體的工作機(jī)制,這些要求往往很難落實(shí)到位。即便稅務(wù)部門能夠取得數(shù)據(jù),但在數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度上和時(shí)效性上也往往不能滿足管理的要求。同時(shí),內(nèi)外信息不兼容。各經(jīng)濟(jì)管理部門由于管理內(nèi)容和要求的差異,在數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)口徑、分類方法、信息化應(yīng)用平臺(tái)上都各具特色,致使內(nèi)外信息互不兼容,稅務(wù)部門難以將外部信息直接應(yīng)用于日常管理工作之中。
(三)稅務(wù)稽查“重中之重”的地位不突出
稅務(wù)稽查作為依法治稅、保證征收的重要手段和稅收管理的重要環(huán)節(jié),是稅收征管的最后一道防線,對于打擊涉稅違法行為,保證國家財(cái)政收入,促進(jìn)稅收征管具有重要作用。目前的征管模式賦予稅務(wù)稽查十分重要的職能,并強(qiáng)調(diào)了其“重中之重”的地位,但在實(shí)際運(yùn)作中,受多種因素的制約與影響,稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現(xiàn),實(shí)際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在,稽查獨(dú)立性欠缺,辦案干擾因素多,案件查處和處罰力度不平衡。
一是隊(duì)伍現(xiàn)代管理意識(shí)不強(qiáng)。還沒有真正確立現(xiàn)代管理意識(shí),對以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的管理手段認(rèn)識(shí)不足。特別是計(jì)算機(jī)操作不夠熟練的人員,仍習(xí)慣于長期的傳統(tǒng)管理方式,即使“人手一機(jī)”的條件已經(jīng)具備,卻缺乏熟悉應(yīng)用信息系統(tǒng)處理日常稅收業(yè)務(wù)的能力。二是隊(duì)伍有老化趨勢,復(fù)合型人才缺乏。以梅江區(qū)局為例,國稅人員中40歲以上的占50%以上,30歲以下的不到20%,隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)呈倒金字塔形。隊(duì)伍年齡偏大,對推行以高科技為依托的現(xiàn)代稅收管理形成了制約。缺乏既懂稅收業(yè)務(wù)又精通電腦的復(fù)合型人才。部分稅務(wù)人員技術(shù)應(yīng)用水平低,造成信息的時(shí)效差、傳遞不及時(shí)和數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或過時(shí)現(xiàn)象,從而,工作效率不能得到明顯改觀。三是考核機(jī)制有待于進(jìn)一步完善?,F(xiàn)行的考核評價(jià)機(jī)制雖然推行了計(jì)算機(jī)管理,但是依然沒有擺脫“做多錯(cuò)多”的局面,使重要崗位和業(yè)務(wù)骨干面臨越來越大的壓力。同時(shí),缺乏激勵(lì)機(jī)制使得人才的積極性和主觀能動(dòng)性的發(fā)揮受到一定的負(fù)面影響。
一是探索委托代征制度。兩稅合并后,內(nèi)外資所得稅管理機(jī)構(gòu)在管理職能上需要在國地稅內(nèi)部進(jìn)行銜接和重新調(diào)整。在國地稅機(jī)關(guān)之間,重新調(diào)整企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征管范圍,按照主體稅種的歸屬來劃分征管范圍,即征收增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅交由國稅部門征收管理,征收營業(yè)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由地稅部門負(fù)責(zé)征收管理。如果出現(xiàn)既征收增值稅業(yè)務(wù)又有營業(yè)稅業(yè)務(wù)的企業(yè),可以比照增值稅混合銷售業(yè)務(wù)或者兼營業(yè)務(wù)來處理。這樣,既避免征收范圍交叉重復(fù)征收管理,也避免國地稅務(wù)機(jī)關(guān)爭稅源的問題,同時(shí),主體稅種全部由一個(gè)稅務(wù)部門管理,可以降低稅收管理成本,便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源監(jiān)控,便于實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。二是建立市縣區(qū)定期聯(lián)席會(huì)議制度,定期協(xié)調(diào)相互之間的征管標(biāo)準(zhǔn)。三是實(shí)施專業(yè)化管理。在進(jìn)一步明確征收、管理和檢查職能基礎(chǔ)上,增強(qiáng)征管查的協(xié)作性,重點(diǎn)是加強(qiáng)信息流的傳遞、交換和共享。征收、管理、稽查部門之間應(yīng)該建立一套規(guī)范的聯(lián)系制度,設(shè)置統(tǒng)一的信息傳遞文書,定期將納稅申報(bào)資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在各部門相互傳遞,形成相互配合、相互協(xié)調(diào)、相互銜接、相互制約的格局,建立職責(zé)清晰、銜接順暢、重點(diǎn)突出、良性互動(dòng)的`稅源管理機(jī)制。
以信息化為支撐是新一輪征管改革的主要特征,其主要目的是充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在稅收征管各環(huán)節(jié)中的依托作用,最大程度地提高稅收征管的效率和質(zhì)量。一是關(guān)注征管軟件的兼容性和差異性,充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對滯后有別的實(shí)際情況,逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件,以避免征管軟件與征管實(shí)際不相適應(yīng),影響征管效率的提高。二是要充實(shí)完善系統(tǒng)功能,大力推進(jìn)信息系統(tǒng)的深層次應(yīng)用,減輕基層負(fù)擔(dān)。要把日常的數(shù)據(jù)邏輯分析、比對、預(yù)警等需要耗費(fèi)大量人力的工作,依托計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理,最大限度提高工作效能。三是積極納入政府上網(wǎng)工程,在國稅與政府及其有關(guān)部門之間建立信息溝通的專用網(wǎng)絡(luò),將外系統(tǒng)其他部門所掌握的經(jīng)濟(jì)信息及時(shí)導(dǎo)入ctais中,豐富系統(tǒng)資源的內(nèi)容和應(yīng)用方式,實(shí)現(xiàn)安全、快速的信息交互和共享,準(zhǔn)確掌握納稅人的信息,確認(rèn)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)程度,從而更加有效地對稅源進(jìn)行監(jiān)控,提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
應(yīng)淡化對稽查數(shù)量指標(biāo)的考核,更加重視稽查質(zhì)量指標(biāo),促使“收入型”稽查向“執(zhí)法型”稽查的根本改變;應(yīng)轉(zhuǎn)變稽查系統(tǒng)業(yè)務(wù)上接受上級(jí)部門指導(dǎo)、行政上接受本級(jí)稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)的雙重管理模式,對稽查實(shí)施垂直管理,人、財(cái)、物上直接歸屬國家總局和省稽查機(jī)構(gòu),成立稽查局黨組,在人權(quán)和財(cái)力上淡化與地方財(cái)政的關(guān)系,只是在業(yè)務(wù)上受市局業(yè)務(wù)指導(dǎo),而在稽查工作上直接歸屬省級(jí)稽查機(jī)構(gòu),使省以下各級(jí)稽查部門可以按照垂直的稽查模式,按照省局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),進(jìn)行稽查工作。這樣,既又調(diào)動(dòng)各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)的工作能動(dòng)性,又能促進(jìn)稽查工作的深入開展,使稽查工作解除不必要的后顧之憂。同時(shí),由于人員、經(jīng)費(fèi)的垂直管理,也有利于國家和省級(jí)稽查機(jī)構(gòu)在全國、全省布置統(tǒng)一行動(dòng),促進(jìn)稽查的計(jì)劃性與統(tǒng)一性。
就目前的實(shí)際情況而論,稅務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊,業(yè)務(wù)能力高低不一,要達(dá)到信息化、專業(yè)化的征管新局面,還需要作出巨大的努力。一是要結(jié)合當(dāng)前形勢,深入開展教育,提高各級(jí)對信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí),提高應(yīng)用現(xiàn)代稅收征管手段的自覺性。二是有關(guān)部門要有針對性展開具體的業(yè)務(wù)培訓(xùn),加強(qiáng)各崗位人員的實(shí)際操作能力的培養(yǎng)。要有計(jì)劃、有目的、有步驟地技能培訓(xùn),全面提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。要結(jié)合當(dāng)前信息化的實(shí)際情況,把計(jì)算機(jī)技能培訓(xùn)作為征管工作和隊(duì)伍建設(shè)的一項(xiàng)常規(guī)性工作。要有重點(diǎn)、有針對性地對領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、操作層實(shí)施分類培訓(xùn),使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部能熟練地應(yīng)用各類辦公自動(dòng)化軟件開展工作,能熟練地運(yùn)用各種管理軟件查詢和分析各類稅收信息;一般干部能熟練地操作各自業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件。要通過培訓(xùn),提高國稅干部在信息化環(huán)境下進(jìn)行有效管理和工作的能力,不斷適應(yīng)稅收征管的要求。同時(shí),要有意識(shí)的招收、培養(yǎng)既懂計(jì)算機(jī)知識(shí),又懂稅收專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才。三是要強(qiáng)化征收管理績效考核。要以執(zhí)法管理信息系統(tǒng)為平臺(tái),推行能級(jí)管理制度,對各崗位按勞動(dòng)強(qiáng)度、業(yè)務(wù)復(fù)雜程序、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)劃分級(jí)別,重新設(shè)定崗位系數(shù),把辦結(jié)率、正確率和滿意率作為考核的三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo),做到考核有依據(jù),獎(jiǎng)懲有尺度,形成權(quán)利到人、責(zé)任到人、事事到人的內(nèi)部管理機(jī)制,旨在通過實(shí)施能級(jí)管理,推行績效考核制度,形成“能級(jí)能升能降、報(bào)酬能高能低、人員能進(jìn)能出”的局面,打破分配上的平均主義,充分調(diào)動(dòng)廣大干部職工的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,最大限度地激發(fā)干部的內(nèi)在潛能。